Имущественный налоговый вычет при продаже земли и дома
В 2010 году будучи в браке, мы с мужем получили разрешение на строительство дома. Разрешение, а в последующем и акт ввода в эксплуатацию (2014 год) и земельный участок (1992 год) были оформлены на имя мужа. Права были зарегистрированы в 2015 году. В 2024 году муж умер, я вступила в права наследования.
Дом решила продать, сумма превышает налоговый вычет на 900 тыс.
Мне платить налог с этой суммы?
Имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью супругов вне зависимости от того на кого из них оно оформлено. При этом право собственности на недвижимость подлежит обязательной государственной регистрации. Оно возникает только после такой регистрации.
Право собственности на дом у вас возникло в 2015 году. В этом году дом поступил в вашу совместную собственность.
Земельный участок, на котором он находится, принадлежал мужу. Он был получен им до вступления в брак. Права собственности на него к вам не переходили. После смерти мужа вы получили этот участок в наследство.
Доход от продажи недвижимости не облагают налогом, если она находилась в собственности покупателя минимальный срок владения и больше. В общем случае этот срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях 3 года.
При этом право собственности на дом для вас отсчитывается с 2015 года. То есть в момент его первоначального оформления. Тот факт, что размер вашей доли в доме увеличился (после вступления в наследство) значения не имеет. Считается, что всем домом вы владели с 2015 года.
Право собственности на землю вы получили только в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления земли в собственность значения не имеет.
Получается следующая ситуация.
На момент продажи домом вы владеете больше как 3-х, так и 5-ти лет. Поэтому доход от его продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Земля находилась в вашей собственности меньше как 3-х, так и 5-ти лет. Поэтому доход от ее продажи облагают налогом.
При расчете налога этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма этого вычета 1 млн. руб.
То есть налог вам нужно заплатить только с дохода от продажи земли. Его платят с той суммы, которая превышает 1 млн. руб.
Вам нужно в договоре купли-продажи разделить продажную цену дома (не облагается налогом) и земли (облагается налогом). Причем стоимость дома установить по максимуму, а земли по минимуму.
Но учитывайте, что вашим доходом от продажи земли будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену по договору;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Поэтому в договоре купли-продажи нужно определить продажную стоимость земли чуть больше 70% от кадастра. Например, на 10-15 тыс. рублей.
Также учитывайте, что, возможно, вы вправе получить имущественный налоговый вычет как приобретатель жилой недвижимости. Он может дополнительно уменьшить ваш доход, облагаемый налогом.
Сумма вычета равна расходам на строительство, которые подтверждены документально. Но не более 2 млн. на одного человека.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».