задать вопрос

Имущественный вычет (продажа квартиры совместно с сыном)

Добрый день.

Продали с сыном квартиру в собственности менее 5 лет по 1/2 доля каждого. Продали за 3 950 000 руб. Доходы от продажи распределили следующим образом:

  • 3 000 000 руб. сыну;
  • 950 000 руб. мне.

Должна я платить налог от продажи имущества, если мой доход составил 950 000 руб.?

Ответ

Это зависит от способы уменьшения дохода, который вы выбрали.

При расчете налога доход от продажи квартиры может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):

  • или на расходы по покупке проданной квартиры (доли в ней), которые подтверждены документально;
  • или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.

Вероятно вами выбран второй способ — имущественный вычет.

Здесь нужно учитывать, что если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не по двум разным договорам купли-продажи долей в ней), то общая сумма вычета распределяется между продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый из вас получает право на вычет в размере:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/2 (ваша доля) = 500 000 руб.

В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
950 000 (доход) — 500 000 (вычет) = 450 000 руб.

С него причитается налог в размере:
450 000 руб. х 13% = 58 500 руб.

То есть у вас возникает обязанность заплатить налог и задекларировать доход (то есть сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы).

Если же квартира была продана по двум договорам купли-продажи долей в квартире (то есть предметом договора была не квартира целиком, а лишь доля в ней), то каждый из вас получает право на вычет в размере 1 млн. без его распределения между вами.

В этой ситуации ваш доход (950 000 руб.) меньше вычета (1 млн.). Поэтому считается, что он равен нулю. В результате вам не нужно ни платить налог, сдавать декларацию по налогу.

Также нужно учитывать, что в законе появилось понятие минимального дохода от продажи недвижимости с которой рассчитывают налог. Так, вашим доходом считают одну, но наибольшую сумму:

  • или доход, установленный в договоре купли-продажи (в вашем случае это 950 000 руб.);
  • или доход, рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости проданной квартиры.

Расчет по кадастровой стоимости делают по формуле:
Кадастровая стоимость квартиры х 70% х 1/2 = Минимальная сумма дохода

Если эта сумма больше 950 000 руб., то налог считают от нее. Если меньше, то ваш доход — это 950 000 руб.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии