Как отобразить в декларации пенсию получаемую в Украине?
Живу в ДНР по ВНЖ как гражданин Украины не выезжая из родного города более 30-ти лет. Единственный доход — это моя пенсия получаемая в Украине моими детьми, которые и передают её мне.
При подаче уведомления (в миграционную службу) на очередной год проживания, у меня запросили сведения о доходах по форме 3-НДФЛ. Пожалуйста, помогите, как показать это в 3-НДФЛ? Для подтверждения получения пенсии могу предъявить только скрин личного кабинета ПФУ о назначении пенсии (январь 2026 года). Да пенсионное удостоверение полученное еще в 2001 году. Благодарю за ответ.
Вопрос, конечно, не самый тривиальный.
Здесь важно учитывать два обстоятельства. В законе есть понятия:
- валютный резидент или не резидент;
- налоговый резидент или не резидент.
Исходя из текста вашего вопроса вы являетесь резидентом, как валютным, так и налоговым. Будучи резидентом вы получаете доходы в иностранном государстве (Украине) в виде государственной пенсии.
Доходы, полученные налоговыми резидентами на территории иностранного государства облагают налогами в России. Но при условии, что между Россией и иностранным государством нет международного Соглашения об избежании двойного налогообложения (которое может предусматривать другой порядок).
Между Россией и Украиной такое соглашение было. Однако оно перестало действовать с 1 января 2023 года, то есть было отменено. Теперь такого соглашения нет.
При этом по статье 217 Налогового кодекса налогом на доходы не облагают государственные пенсии, начисленные согласно закону. Речь идет не только о пенсиях, которые начислены российским пенсионным фондом, но и о государственных пенсиях, которые начисляются в иностранном государстве.
То есть тот доход, который вы получаете, налогом на доходы в России не облагается. А в декларации по налогу на доходы (форме 3-НДФЛ) указывают доходы, облагаемые налогом. У вас таких доходов нет. Получается, что с точки зрения закона, вам указывать в декларации нечего. Доходы, не облагаемые налогом, декларированию не подлежат.
Однако, вы можете это сделать и даже заплатить с полученного дохода налог. По сути отказавшись от льготы.
Для этого данные о сумме полученного дохода (пенсии) нужно внести в Приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».
Затем итоговые данные из этого приложения переносят в Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога». В этом разделе рассчитывают налог. Затем сумму налога переносят в Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».
В результате вы сформируете форму 3-НДФЛ, задекларируете полученный доход и начислите с него налог на доходы. Форму 3-НДФЛ вы можете скачать по ссылке.
P.S. Вы не написали как именно вам платят пенсию: переводом на банковский счет или наличными.
Так как вы являетесь валютным резидентом России вы обязаны сообщить в российскую налоговую инспекцию о всех банковских счетах, которые открыты вами за рубежом (в том числе и в Украине). Поэтому если пенсию платят на банковский счет, то о нем нужно сообщить в налоговую. Для этого в инспекцию сдают специальное уведомление форма которого есть в Приложении 1 «Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации» к приказу ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@
Сроки для такого сообщения вы уже пропустили. Поэтому вас могут оштрафовать на 1500 руб.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Благодарю за ответ