Как посчитать доход от найма, когда арендатор оплачивает коммуналку?
Я сдаю в наем квартиру, заключаю договор найма жилого помещения, в котором четко прописаны условия оплаты: наниматель платит за воду и электроэнергию, а Наймодатель — за услуги ЖКХ (отопление, капитальный ремонт, обслуживание). Как рассчитать доходы с которых нужно заплатить налог?
Мой расчет такой.
Я получаю ежемесячно по договору 6 000 руб. Услуги ЖКХ, которые я оплачиваю ежемесячно составляют — 3 800 руб. Мои доходы — 2200 руб. в месяц. Как правильно определить сумму дохода и рассчитать НДФЛ?
У вас возникает доход, облагаемый налогом. Это сумма арендной платы (платы за найм) включая коммуналку, которую оплачивает арендатор.
При расчете налога вы вправе уменьшить доход на сумму оплаченных расходов, которые связаны с его получением. В состав данных расходов могут быть включены затраты на оплату, воды, электричества и услуг ЖКХ. При этом в состав ваших расходов включают всю сумму, которую платит наниматель по договору. В том числе и оплату воды и электричества.
То есть ваш доход — вся сумма, которую тратит на аренду наниматель. Его можно уменьшить на все оплаченные расходы.
Например, вы ежемесячно по договору найма получаете 6 000 руб. Наниматель оплачивает воду и электричество — 1200 руб. Услуги ЖКХ, которые вы оплачиваете ежемесячно самостоятельно составляют — 3 800 руб.
В состав ваших доходов включают сумму от найма (6 000 руб.), оплату воды и электричества (1200 руб.). То есть все средства, которые тратит наниматель на оплату вашей квартиры. Эти доходы вы вправе уменьшить на расходы по оплате электричества (1200 руб.) и коммуналку (3 800 руб.).
Таким образом ваш ежемесячный доход, облагаемый налогом, будет равен:
6000 + 1200 — 3800 — 1200 = 2200 руб.
По сути сумму облагаемого дохода не изменится. Но сумма декларируемого дохода будет больше.
Важно, чтобы все ваши расходы были подтверждены документально. Из документов должно следовать, что их оплачивали именно вы. Поэтому с оплатой счетов за воду и электроэнергию могут быть сложности. Если в документах написан наниматель, а не вы, то налоговики могут отказать в учете данных затрат. Они будут утверждать, что расходов на оплату этих ресурсов вы не несете, так как документов, подтверждающих их оплату и оформленных от вашего имени, нет.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».