Как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ при продаже дома 1/3 доли

Доход от продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца меньше минимального срока владения, облагают налогом. Минимальный срок составляет 5 лет, а в отдельный случаях 3 года (например, при продаже наследственного имущества).

Право собственности на унаследованное имущество отсчитывают не с момента его оформления, а с даты открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления собственности значения не имеет.

Если с момента смерти наследодателя до момента продажи недвижимости (жилого дома и земельного участка) трех лет не прошло, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Кроме того, появляется и обязанность сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или 1/3 от продажной цены недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 1/3 от 70% ее кадастровой стоимости.

Какая сумма больше — от такой и будет рассчитан налог.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы наследодателя по покупке проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости и земли — 1 млн. руб. Это максимальная сумма вычета, положенная одному человеку за один календарный год. Количество объектов проданных в одном календарном году на максимальную сумму вычета никак не влияет (то есть ее не увеличивает).

Как видно из вашего вопроса вы будете уменьшать доход на вычет. Сумма вычета зависит от порядка оформления продажи. Есть два варианта:

• первый — вы продаете дом и земельный участок как единые объекты недвижимости по одному договору купли-продажи (в том числе и ваши доли в них);
• второй — вы продаете свои доли по отдельному договору купли-продажи доли (то есть договор купли-продажи оформлен именно на вашу долю, а не на дом и участок в целом).

Вероятно у вас первый вариант. Вы продаете дом и участок по одному договору купли-продажи. Отдельно ваши доли не продаются.

В этой ситуации общая сумма вычета делиться между всеми продавцами пропорционально их долям. В результате каждый продавец получает право на вычет в размере:
1 000 000 х 1/3 = 333 333,33 руб.

Однако, вы продаете не один, а два объекта недвижимости. Они разделены в договоре купли-продажи и у них разные кадастровые номера. В каждом из них у вас 1/3 в собственности.

Следовательно право на вычет в размере 333 333,33 руб. возникает не в целом по этому договору, а по каждому объекту, который будет продан.

То есть доход от продажи дома будет уменьшен на вычет в размере 333 333,33 и доход от продажи земельного участка будет уменьшен на вычет 333 333,33 руб. Таким образом общая сумма вычета по всем проданным объектам (дому и участку) составит 666 666,66 руб. (333 333,33 + 333 333,33).

При этом в декларации на каждый проданный объект оформляется отдельный лист «Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объекта недвижимого имущества». То есть в вашей декларации будет два таких листа. По дому и земельному участку отдельно.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».