Какой налог на недострой с земельным участком на нем
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста.
Я по генеральной доверенности сына продала объект: недострой жилого дома (зарегистрирован 10.10.24 г в собственность) и земельный участок (в собственности с 21.11 2011).
Каждый объект в договоре купли-продажи имеет свою цену больше чем кадастровая стоимость. Какую декларацию надо оформлять? Если я (опять по доверенности) буду оформлять декларацию с предоставлением оригиналов расходов на строительство (так как копии чеков не читаются) понадобятся ли эти документы в будущем еще.
Если да то как быть?
Недострой и земельный участок — это объекты недвижимого имущества. Проще говоря — недвижимость.
Доход от продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.
Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
В вашем случае вы продаете не один, а два разных объекта: недострой и земельный участок. При этом недострой в собственности продавца меньше 5-ти лет, а земельный участок больше. Поэтому налогом будет облагаться доход только от продажи недостроя. Этот доход нужно задекларировать.
Доход от продажи земли налогом не облагают и декларированию он не подлежит.
То есть в декларации по налогу на доходы будет фигурировать только доход от продажи недостроя.
При расчете налога доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену недостроя, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от его кадастровой стоимости.
В вашей ситуации нужно задекларировать продажную цену, прописанную в договоре. Она больше 70% от кадастра.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по приобретению недостроя, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов прочего имущества 250 000 руб.
Налог нужно заплатить с той суммы дохода, которая превысит расходы на приобретение или 250 000 руб. (вычет).
Если цена недостроя, прописанная в договоре, больше 250 000 руб., то вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки) продавца (собственника недвижимости).
Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи недвижимости. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб. Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Если вы будете уменьшать доход от продажи на расходы по приобретению, то к декларации нужно приложить документы, которые подтверждают расходы. При этом данные документы вам впоследствии не пригодятся. Они нужны только для уменьшения дохода при расчете налога.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».