Начисление НДФЛ при выходе участника из состава участников ООО
Здравствуйте. Участник ООО (доля 2 500 руб.), при выходе из состава участников, получил оплату доли в виде имущества (квартиры) стоимостью 10 000 000 руб. В этот же год продал имущество (квартиру) за те же 10 000 000 руб., в декларации указал доход 20 000 000 руб. (10 000 000 + 10 000 000) и налоговый вычет 10 000 000 руб., исчислил НДФЛ в сумме 1 300 000 руб. Налоговая доначислила еще 1 300 000 руб. плюс пени и штрафы. Кто прав?
Судя по всему вы не правы оба. Как минимум потому, что доход от продажи этой квартиры должен уменьшаться на имущественный вычет — 1 000 000 руб. Поэтому максимально возможная сумма дохода составляет 19 000 000 руб. Но и это не факт.
Выплата действительной стоимости доли при выходе из ООО не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдены следующие условия:
— доля в уставном капитале непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет;
— физическое лицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 г.
Про эти условия вы ничего не написали.
Кроме того платить налоги в таких суммах несколько странно. Нужно как минимум доказывать тот факт, что доход от продажи квартиры должен быть уменьшен на расходы по ее приобретению, которые подтверждены документально. В данной ситуации расходом является сумма равная действительной доли в ООО. То есть вы отдали свою долю, а получили квартиру. Ваш расход — стоимость доли, которую вы отдали. И не та, которая прописана в учредительных документам (2500), а действительная — которая рассчитана на момент выхода. И если возникнет необходимость (а она возникнет) доказывать это нужно в суде. Судебной практики по этому вопросу я не нашел. Но может оно и к лучшему …
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».