Налог на доход от продажи участка
Добрый день!
Мы собираемся приобрести участок с домом, продавец готов его продать за 1 млн.рублей. Покупал он его в августе 2017 года за 700 000 тыс.руб. Прошло более 3-х лет владения им. Я так понимаю при продаже до 1 млн.рублей, продавец освобождается от уплаты налога на прибыль между разницой покупки-продажи? Так как продавец состоит в браке и покупался данный участок в браке, то от супруга необходимо нотариальное согласие на данную продажу? Я правильно понимаю?
Отчасти. В некоторых ситуациях доход от продажи участка налогом не облагают в принципе. Вне зависимости от суммы. Если участок приобретен в браке, то супруга продавца должна дать свое согласие на его продажу. Такое согласие оформляет нотариус. Теперь о продаже участка подробней.
Когда с дохода от продажи участка налог платить не надо
В ряде случаев такой доход налогом не облагают. Сумма дохода значения не имеет. Так, не нужно платить налог, если на момент продажи он находился в собственности продавца 5 лет и больше. В отдельных случаях этот срок составляет 3 года и больше. Например, если земельный участок был получен по наследству. Причем 5 лет — это 60 месяцев подряд. Соответственно 3 года — это 36 месяцев.
В этих ситуациях доход от продажи участка налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. То есть продавцу участка не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Если срок владения меньше, то у продавца возникает доход который он обязан, как минимум, задекларировать.
Как определить доход от продажи участка
При расчете налога доход будет равен одной, но максимальной сумме:
- или продажной цене участка по договору (в вашем случае это 1 000 000 руб.);
- или 70% от его кадастровой стоимости.
Про кадастровую стоимость вы ничего не написали. Поэтому будет считать, что продажная цена больше 70% от кадастра. В этой ситуации доход продавца, который он должен задекларировать, будет равен договорной цене — 1 000 000 руб.
Как уменьшить доход при расчете налога
При расчете налога доход продавца может быть уменьшен на одну из следующих сумм (по его выбору);
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
- или на расходы по покупке проданного участка, которые подтверждены документально.
В вашем случае продавец может использовать вычет (его сумма больше). Тогда его доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 000 000 руб. (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 руб. (вычет) = 0 руб.
Дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. То есть налог ему платить не надо. Но декларацию по налогу на доход (форму 3-НДФЛ) он обязан сдать в налоговую инспекцию в любом случае. Подробней о том, как нужно составить и предоставить декларацию по налогу на доходы при продаже участка смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».