Налог на доход от продажи земельного участка для ИЖС

Доход от продажи недвижимости облагают налогом по особым правилам. Многое зависит от того, как именно был участок получен в собственность и как долго в ней находился. Также важно знать продажную и кадастровую стоимость земли.

Собственность на участок под ИЖС

Доход от продажи недвижимого имущества (в том числе и земельного участка), которое находится в собственности продавца 5 лет и больше, налогом на доходы не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

Учитывайте, что 5 лет — это 60 месяцев, которые следуют подряд. Например, если у вас возникло право собственности на участок 15 августа 2017 года, то 5 лет заканчиваются 15 августа 2022 года. То есть продать участок без уплаты налога можно после этой даты.

В отдельных случаях применяют более короткий срок — 3 года (36 месяцев). Например, если собственность на участок была получена в процессе его приватизации или по наследству. В этих ситуациях при продаже земли вы вправе также не платить налог, если с момента получения в собственность до момента продажи прошло 36 месяцев (3 года).

Продажная и кадастровая стоимость

Если на момент продажи земля была в собственности меньше 5 или 3 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом.

Доходом от продажи земли считают одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену по договору купли-продажи;
• или 70% от кадастровой стоимости участка на 1 января того года, в котором он продан.

Какая сумма больше от такой и рассчитывают налог.

При расчете налога доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.;
• или на расходы по приобретению участка, которые подтверждены документально.

Вам нужно выбрать самый выгодный вариант. Если расходы равны или меньше 1 млн., то вычет. Если больше, то расходы.

Налог по ставке 13% нужно заплатить с сумы дохода, которая превысит 1 млн. руб. или расходы. Если такого превышения нет, то налог платить не надо. Считается, что ваш доход от продажи, облагаемый налогом, равен нулю.

Декларирование дохода от продажи участка под ИЖС

Если участок, который находился у вас в собственности менее 5 (или 3 лет) был продан и ваш доход (до его уменьшения на вычет или расходы) превысил 1 млн. руб., вы обязаны его задекларировать. То есть предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Причем вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.

Документ сдают не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи земли. Налог по этой декларации нужно заплатить до 15 июля этого же года.

Если ваш доход не превысил 1 млн., то сдавать декларацию вы не обязаны.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».