Налог на доход, полученный от продажи земельного участка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если я в 2025 году продал земельный участок, образованный путем раздела исходного земельного участка, которым владел более 5 лет, необходимо ли мне подавать декларацию 3 НДФЛ?
Исходя из норм Федерального закона от 12.12.2024 № 449-ФЗ, в срок владения образованным земельным участком, входит срок владения исходным земельным участком.
Действительно с 1 января 2025 года в Налоговый кодекс внесены изменения, который касаются нового порядка срока владения земельным участком образованным в результате разделения или объединения других участков земли.
Теперь срок владения новым участком рассчитывается с даты владения старым участком, которых был разделен (или объединен). Согласно письму Минфина России от 7 ноября 2025 г. N 03-04-05/107592 это правило применяют в отношении земельных участков доход от продажи которых получен после 1 января 2025 года.
Поэтому, если право собственности на исходный участок у вас было 5 лет и больше, то доход от продажи нового участка земли, появившегося в результате раздела старого участка, налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. То есть вам не нужно ни сдавать декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ), ни платить налог. При условии, что такой доход получен в 2025 году и позже.
Однако учитывайте, что новая норма распространяется только на земельные участки определенного вида. А именно земли, предназначенной для:
- индивидуального жилищного строительства;
- ведения личного подсобного хозяйства;
- размещения гаражей для собственных нужд;
- ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд.
Если земельный участок не соответствует этим требованиям, то в отношении него применяют старое правило. После раздела срок владения начинает рассчитываться заново.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».