Налог на доходы пенсионеров
Здравствуйте. Гражданин РФ. Нахожусь на пенсии. В 2020 году работал в Казахстане (получается за границей), где у меня удерживали налог с заработной платы 10%. Должен ли я в России подавать декларацию 3 НДФЛ за 2020 год и выплачивать оставшиеся 3 % подоходный налог. Считаюсь ли я в этом случае работающим пенсионером, хотя в России не работал.
В настоящее время однозначной позиции по этому вопросу нет. Мы считаем, что в данной ситуации должна применяться статья 73 Договора о ЕАЭС в которой установлено, что если у государства — члена ЕАЭС (в который входит Казахстан) есть право облагать налогом с первого дня доход от работы по найму налогового резидента другого государства, которое входит в ЕАЭС, то применяемая ставка при таком налогообложении не должна превышать ту ставку налога, которая применяется в этом государстве.
То есть вам нужно платить налоги по правилам, которые установлены в Казахстане без последующего декларирования ваших доходов и пересчета налога по более высокой ставке.
Насчет пенсионного законодательства ничего сказать не можем. Это не наша область права.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Я так и не получил ответ на свой вопрос по поводу подачи декларации. Подавать декларацию или нет,и платить ли 3% подоходный налог в России с зарплаты которую я получал в Казахстане? В 2017 году меня вызывали в налоговую по этому же вопросу. Работал в Казахстане, где у меня удерживали подоходный налог с зарплаты 10 %(тогда я еще не был на пенсии).В налоговой по месту жительства сказали что нужно заплатить с этой же зарплаты еще недостающие 3% подоходного налога ,так как в России подоходный налог 13 %.Оштрафовали за несвоевременную подачу декларации и несвоевременную уплату подоходного налога.
Мы считаем, что вы не должны доплачивать налог. Так как подобная доплата противоречит нормам международного права. Поэтому требования о данной доплате являются необоснованными.
Спасибо за ответ.
Что мне нужно будет делать если я буду вызван в налоговую по вопросу описанному выше, с требованием уплаты подоходного налога 3%, в случае неуплаты возможно судебного разбирательства и принудительного удержания налога со счета в банке, плюс наложение штрафа за несвоевременную уплату ? На что мне следует ссылаться. Вообще есть статистика по этому вопросу?
Могу поинтересоваться кто отвечает на все наши вопросы на данном сайте, какие специалисты.
По общему правилу доходы за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Такие доходы облагают НДФЛ если тот кто их получает является налоговым резидентом России. Налоговый резидент это тот, кто физически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В отношении таких доходов физическим лицом должен быть самостоятельно исчислен и уплачен НДФЛ.
Но … По статье 7 НК РФ если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. И такие правила, как мы сказали выше, предусмотрены Договором о ЕАЭС. Поэтому необходимо применение именно этих норм, а не положений Налогового кодекса.
Взыскать те или иные суммы с физического лица достаточно проблематично. Конечно если это физическое лицо не платит их добровольно.
Если вас вызовут налоговики вы должны явиться и дать свои пояснения. Вы скажете, что согласно Договору о ЕАЭС, о котором мы уже упоминали, вы должны платить налог по ставкам того государства в котором вами был получен доход. И порекомендуете налоговикам обратиться в суд.
У нас статистики по вашему вопросу нет. Он носит довольно экзотический характер.
Насчет наших специалистов … Ну просто хорошие люди. Мы же со своими консультациями не навязываемся и оказываем их бесплатно. Вы можете обратиться в любую юридическую контору и там вам предоставят все данные о специалисте со всеми его регалиями. Поможет вам это или нет, не знаю. Не уверен.
Еще раз здравствуйте.
Спасибо за ответ.
По поводу декларации так и не ответили. Подавать декларацию 3 НДФЛ за 2020 год или нет.
По поводу статей и международных договоров полная путаница, один договор или статья перекрывает другой или другую и все сводится все равно к уплате налога в РФ. Не могли бы прокоментировать статью 15
КОНВЕНЦИИ
от 18 октября 1996 года
МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ОБ УСТРАНЕНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ
ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА ДОХОД И КАПИТАЛ:
Статья 15
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 16 (Гонорары директоров), 18 (Пенсии), 19 (Государственная служба) настоящей Конвенции заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом государстве.
2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи, вознаграждение, получаемое резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом договаривающемся государстве, облагается налогом только в первом упомянутом государстве, если:
а) получатель находится в этом другом государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней за любые 12 месяцев;
б) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого государства;
в) вознаграждение не выплачивается постоянным учреждением или постоянной базой, которую наниматель имеет в другом государстве.
Спасибо.