Налог на доходы при продаже доли в квартире по одному договору
Есть по 1/2 доли в квартире. То есть у нее два собственника. Продали квартиру за 1 700 000 руб. Соответственно каждому досталось по 850 000 руб. Квартира в собственности менее 3-х лет.
Свидетельство о регистрации права у нас два, а Договор купли продажи у нас один. В этом договоре указано 2 продавца по 1/2 доли. Должны ли мы платить налог? Имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. дают на человека или на недвижимость?
Доход от продажи квартиры или доли в ней, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная доля в квартире была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.
Если доля в квартире была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
Здесь важно выяснить, что является предметом договора купли-продажи. Этот предмет указан в самом договоре. Здесь возможны два варианта:
первый: предмет договора — это квартира целиком. То есть продается квартира в том числе и ваши доли в ней;
второй: предмет договора — это каждая доля в отдельности. То есть продается не квартира целиком, а каждая доля в ней.
В зависимости от этого и будет считаться сумма налогового вычета на которую имеет право каждый продавец доли.
Если предмет договора квартира целиком, то общая сумма вычета (1 млн.) распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый из вас получит вычет лишь в размере:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
В такой ситуации у каждого из вас возникает доход, облагаемый налогом. Сумма дохода будет равна:
850 000 — 500 000 = 350 000 руб.
С нее причитается налог в размере:
350 000 руб. х 13% = 45 500 руб.
Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Если предметом договора является доля, то каждый продавец получает право на вычет в сумме 1 млн. руб. Без его распределения между вами. В такой ситуации доход от продажи (850 тыс.) будет меньше вычета (1 млн.) поэтому дохода, облагаемого налогом ни у кого из продавцов не будет. Кроме того, вы освобождаетесь и от обязанности подавать декларацию по налогу на доходы.
Добавлю, что при расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Какая сумма больше от такой и будут считать налог.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».