Налог на доходы (продажа квартиры)
Квартира 2 приобретена в 2017 по ДДУ, по акту получена в марте 2018 в собственность жены. В 2019 продана квартира 1 (бывшая с 2009 в моей собственности), оформленная перед продажей в связи с материнским капиталом по 1/4 на меня, жену, сына 18 лет, дочери 12 лет на момент сделки. При этом 1/2 квартиры 1 по договору дарения оформлена на несовершеннолетнюю дочь по требованию опеки.
В том же 2019 по цессии ДДУ (основной заемщик жена) приобретена квартира 3, срок сдачи которого по договору был 1 кв. 2021, но дом обещают построить в 2 кв. 2022. Нужно ли уплачивать налог при продаже в 2021 г. квартиры 2?
Доход от продажи квартиры не облагают налогом при условии, что на момент продажи она находилась в собственности продавца 5 лет и больше. В отдельных случаях применяют более короткий срок — 3 года и больше. Трехлетний срок используют если на момент продажи эта квартира единственная у продавца и другой жилой недвижимости (или долей в ней) у него нет.
Срок владения квартирой, купленной по ДДУ, отсчитывают с момента оплаты договора долевого участия. В вашем случае с 2017 года (то есть с момента оплаты ДДУ по квартире 2). На момент ее продажи (2021 год) в собственности продавца другой жилой недвижимости нет. Квартира 3 находится в стадии строительства и право собственности на нее у продавца отсутствует. Следовательно он вправе использовать 3-х летний срок владения.
На момент продажи квартира 2 будет находится у продавца более 3-х лет. Поэтому доход от ее продажи налогом на доходы не облагают и декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Поэтому продавец квартиры 2 не должен ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Если доля дочери получена по договору дарения, то применяется срок 3 года ?
Если в одном договоре сделки указать, что продажа каждой доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому владельцу доли в сумме 1 000 000 рублей ? Какие есть нюансы при продаже имущества таким образом ?
В тексте опечатка: В 2019 г. 1/2 квартиры 2 по договору дарению оформлена на несовершеннолетнею дочь. Нужно ли с доли ребенка родителям уплачивать налог при продаже квартиры 2 в 2021 г. ? Органам опеки достаточно ли предоставить гарантийное письми или обязательство от родителей с намерением выделить долю дочери в квартире 3 при оформлении в собственность ?
В этой ситуации доход, облагаемый налогом по квартире 2 возникает у дочери. На момент продажи ее доля находится в ее собственности менее 3 и 5 лет. При расчете налога доход она может уменьшить или на вычет для продавцов недвижимости или на расходы дарителя по приобретению ее доли, которые подтверждены документально. Обязанность по уплате налогов за детей возлагаются на их законных представителей — родителей.
Насчет опеки ничего прокомментировать не могу. Мы работаем только с налоговыми вопросами.