Налог на недвижимость (участок и дом)

Участок и дом — это недвижимое имущество. Налогом не облагают доход от продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности продавца минимальный срок владения и больше.

В общем случае этот срок составляет 5-ть лет. В отдельных ситуациях используют сокращенный 3-х летний срок владения. Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или является единственной жилой недвижимостью продавца.

Право собственности на недвижимость возникает с момента его государственной регистрации и внесения записи о вашей собственности в государственный реестр прав на недвижимость. С этого момента 5-ти лет не прошло. Поэтому доход от продажи недвижимости будет облагаться налогом.

Как определить облагаемый доход от продажи земли и дома

Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену земли и дома по договору купли-продажи;
• или 70% от их кадастровой стоимости.

Какая больше, та и является доходом с которого будет рассчитан налог.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на расходы по приобретению проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.

В вашем случае вы продаете не один, а два разных объекта недвижимости (землю и дом). Поэтому вы вправе уменьшить доход:

• от продажи земли на вычет в 1 млн. руб.;
• от продажи дома на расходы по его строительству, которые подтверждены документально.

Внимание!
Уменьшать доход от продажи одного и того же объекта и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Нужно выбрать что то одно.

В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет посчитан так:

• по земле
  Продажная стоимость земли (но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 (вычет) = Доход от продажи земли
• по дому
  Продажная стоимость дома (но не менее 70% от кадастра) — Расходы по строительству = Доход от продажи дома

Общая сумма дохода будет равна:
Доход от продажи земли + Доход от продажи дома = Общая сумма дохода, облагаемого налогом

Про льготы для инвалида 1 группы

Инвалиды вправе получить специальный стандартный налоговый вычет. Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога.

Для инвалидов 1-ой группы она составляет 500 руб. в месяц.

При продаже недвижимости вы декларируете доход за календарный год — 12 месяцев. Значит вы вправе заявить этот вычет в общей сумме:
500 руб. х 12 мес. = 6000 руб.

Поэтому ваш итоговый доход, облагаемый налогом, будет посчитан так:
Общая сумма дохода, облагаемого налогом (см. выше) — 6000 руб. (вычет для инвалидов) = Итоговая сумма дохода

С нее нужно заплатить налог 13%.

Добавлю, что если проданный дом был зарегистрирован как жилой, то вы вправе получить и еще один вычет для приобретателей жилья. Но при условии, что раньше таким вычетом вы не пользовались (или не до конца использовали его сумму).

Размер этого вычета равен расходам на строительство дома, которые подтверждены документально, но не больше 2 млн. руб. Если продажа дома и регистрация собственности по нему прошли в одном и том же году, он дополнительно уменьшить ваш доход, облагаемый налогом.

Подробнее об имущественном налоговом вычете смотрите по ссылке.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».