Налог на продажу при покупке новой квартиры
Добрый день.
В феврале мама продала дом, который был в собственности более 5 лет. В марте купила квартиру стоимостью 1 900 000 руб. В августе продала другую квартиру, которую ранее получила по дарственной. Дом был в собственности более 5 лет. Поэтому сумма полученная за дом налогом не облагается. А вот сумма за проданную в августе квартиру (продажная стоимость — 1 650 000 руб.) налогом, видимо, облагать надо.
Как можно снизить сумму налога, с учетом покупки новой недвижимости? И можно ли как то уменьшить его сумму?
Действительно при продажи дома налог платить не надо. Этот доход налогом не облагают и декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. При продаже новой квартиры, которая получена в результате дарения, возникает доход, облагаемый налогом. Но при расчете налога этот доход можно уменьшить на несколько сумм. В частности на налоговый вычет при покупке новой квартиры.
Как посчитать доход от продажи
Доходом от продажи квартиры, которые облагают налогом, будет считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену квартиры по договору — 1 650 000 руб.;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Предположим, что продажная цена больше. В этом случае расчет налога ведут исходя из дохода в размере 1 650 000 руб. Именно эту сумму вам нужно задекларировать. То есть отразить в декларации по налогу на доходы. Как мы сказали выше ее можно уменьшить.
Как уменьшить доход от продажи при расчете налога
Доход от продажи вы можете уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы дарителя по покупке этой квартиры, которые подтверждены документально (если даритель является по отношению к вашей матери близким родственником);
- или на ту сумму, которая была задекларирована при получении квартиры в дар и с которой был уплачен налог на доходы (если даритель не является по отношении к матери близким родственником);
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.
Предположим вы выбрали вычет. Тогда ее доход, с которого будет начислен налог, составит:
1 650 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 (вычет) = 650 000 руб.
Купив новую квартиру она получила право на второй вычет — как покупатель жилья. Он также уменьшит ее доход. В данном случае сумма этого вычета будет равна расходам на покупку квартиры — 1 900 000 руб. После применения второго вычета для покупателей жилья ее доход, облагаемый налогом, составит:
650 000 (доход, уменьшенный на вычет для продавцов) — 1 900 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.
Облагаемого дохода нет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу она обязана сдать в любом случае.
Как задекларировать доход и отчитаться перед инспекцией
Она обязана задекларировать сумму дохода от продажи квартиры. Это значит, что необходимо составить и сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ (подробнее о том, как это сделать смотрите по ссылке). К декларации следует приложить копии документов, которые подтверждают расходы на покупку новой квартиры. Это договор купли-продажи, выписка из государственного реестра по этой недвижимости, платежные документы.
Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».