Налог на продажу участка с домом (после строительства)

Расчет налога в данной ситуации зависит от нескольких факторов. В частности продажной цены недвижимости, ее кадастровой стоимости, срока владения. Остановимся на этом подробнее. Главное учитывайте, что вы продаете не один, а два объекта: земельный участок и дом.

Срок владения недвижимостью

Не нужно платить налог, если на момент продажи недвижимость находилась в вашей собственности 5 лет и больше. В этой ситуации доход от продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

В отдельных случаях используют более короткий, 3-х летний срок. Например, если недвижимость получена по наследству, была приватизирована или является единственной жилой недвижимостью в собственности продавца.

Пяти или трех летний срок — это 60 или 36 месяцев подряд. Например, право собственности на дом зарегистрировано 10 сентября 2017 года. Значит 5-ти летний срок владения закончится 11 сентября 2022 года. Начиная с этой даты его можно продавать без уплаты налога и подачи декларации.

Право собственности на недвижимость возникает только после его государственной регистрации и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав на недвижимость. Это правило действует как в отношении дома, так и в отношении земли. При этом, если земля делилась на части (например участок под домом был выделен отдельно), то право собственности на него отсчитывают с момента регистрации факта отделения участка.

Поэтому если весь участок получен в собственность в 1997 году, затем размежован и от него отделен новый участок, то старый участок перестает существовать и появляются два новых. Поэтому право собственности начинает отсчитываться заново с момента государственной регистрации двух новых участков.

Доход от продажи участка и дома

Если срок владения недвижимостью менее 5 (или 3) лет, то при ее продаже у вас возникает доход, облагаемый налогом. Сумма дохода равна одной, но максимальной величине:

• или продажной цене участка и дома по договору;
• или 70% от кадастровой стоимости участка и земли. Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года в котором продана недвижимость.

Доход от продажи участка и дома нужно считать отдельно. Смешивать их в одну кучу нельзя. Вам нужно отдельно определить сумму дохода от продажи:

• земельного участка;
• жилого дома.

При расчете налога полученный доход вы можете уменьшить:

• или на имущественный вычет — 1 млн. руб.;
• или на расходы по приобретению недвижимости, которые подтверждены документально.

Применять по одному и тому же объекту оба способа одновременно, нельзя. А вот по разным объектам можно. Например доход от продажи участка вы можете уменьшить на вычет, а от продажи дома на расходы.

С суммы превышения дохода над вычетом (или расходами) нужно заплатить налог 13 процентов. Если такого превышения нет, то налог платить не надо.