Налог от продажи доли (сожителю)
Я и сожитель (не в браке) приобрели квартиру в 2020 году в долях по 1/2. Кадастровая стоимость квартиры 3,4 млн. Через 3 года я решила продать свою долю сожителю. Будет ли кто то из нас платить налог или нет, и какой? Может имеет смысл сделать дарственную? Или написать отказ в его пользу?
Отказ в его пользу и будет дарственной. По сути он получает доход в виде вашей доли.
Когда не платят налог с продажи доли
Вам не нужно платить налог, если доля находилась в вашей собственности больше минимального срока владения. В общем случае такой срок составляет 5 лет. В отдельных случаях применяют более короткий срок — 3 года. Например, если на момент продажи в вашей собственности нет другого жилого помещения или доли в нем.
Если вы вправе применить 3-х летний срок и на момент продажи доля находилась в вашей собственности 3 года и больше (это 36 месяцев), то ваш доход налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Если этот срок меньше или вы должны использовать 5-ти летний срок, то у вас возникает доход, облагаемый налогом.
Как определяют доход
При продаже недвижимости доход определяют по специальным правилам. Вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:
- или продажную стоимость доли по договору купли-продажи;
- или стоимость доли рассчитанную от 70% ее кадастровой стоимости.
То есть ваш доход, который будет учтен при расчете налога, составит:
3 400 000 руб. х 70% х 1/2 = 1 190 000 руб.
При расчете налога вы вправе его уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):
- или на расходы по покупке проданной доли, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.
Если воспользоватся вычетом, то ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 190 000 — 1 000 000 = 190 000 руб.
С него причитается налог:
190 000 руб. х 13% = 24 700 руб.
Подарить долю не лучший вариант. В этой ситуации доход, облагаемый налогом, возникнет у сожителя. Он будет должен заплатить 13% со стоимости доли, полученной в дар. От обязанности платить налог в этой ситуации освобождены только ближайшие родственники (муж/жена). Но, так как брак между вами не зарегистрирован, вы родственниками не являетесь.
Чтобы не платить налог вы можете продать долю в рассрочку. Предусмотреть в договоре, что он платит 50% в 2023 года, а оставшиеся 50% в 2024 году. В этой ситуации доход за 2023 год составит:
1 190 000 х 50% = 595 000 руб.
Это меньше вычета на который вы имеете право (1 млн.). Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Аналогичная ситуация будет и в 2024 году. Доход за этот год также будет меньше вычета.
P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» или нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».