Налог от продажи имущества, приобретенного на субсидию от государства
Была выделена субсидия на приобретение жилья. В 2013 году мы вступили в жилищный кооператив и внесли как паевый взнос всю сумму субсидии на строительство жилья (квартиры) 1 075 600 рублей. В 2015 году оформили в собственность построенную квартиру. В 2018 году квартиру продали за 1 800 000 руб.
Нужно ли нам заплатить налог 13 % от разницы в стоимости квартиры, т.е. отсчет (5 лет) для уплаты налога должен вестись от какой даты: внесения средств в кооператив или оформления её в собственность?
Правособственности на квартиру, полученную в кооперативе, возникает на наиболее позднюю дату:
- или оформления акта приемки-передачи квартиры, законченной строительством;
- или полного внесения суммы пая.
Соответственно, если вы полностью оплатили пай и получили квартиру по акту приемки-передачи в 2013 году, то срок начинает отсчитываться с этой даты. Но обратите внимания. До момента окончания строительства права собственности на квартиру у вас не возникает. Квартиры еще нет. Поэтому, если вы оплатили пай в 2013 году, а строительство закончилось в 2015 году, то право собственности начинает отсчитываться с 2015, а не с 2013 года.
Добавлю, что так как право собственности получено до 2016 года, то чтобы не платить налог на момент продажи квартира должна находится в вашей собственности не 5, а 3 года и больше (36 месяцев подряд). Например, если право собственности получено в сентябре 2015 года, то продать ее без налога вы вправе после сентября 2018 года.
При расчете налога доход от продажи квартиры вы вправе уменьшить на расходы по ее приобретению, которые подтверждены документально (1 075 600 руб.). Кроме того, вы вправе уменьшить доход на имущественный вычет для покупателей недвижимости при условии, что ранее его вы никогда не получали или не полностью использовали его сумму. Подробнее о том, кто вправе получить имущественный налоговый вычет, смотрите по ссылке.
В вашем случае вычет будет равен также стоимости квартиры (1 075 600 руб.). Если у вас право на этот вычет есть, то ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 800 000 (доход) — 1 075 600 (расходы) — 1 075 600 (вычет для покупателей недвижимости) = 0 руб.
Расходы и вычет превысили доход от продажи. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в любом случае. Расходы и вычет указывают в этой декларации.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».