Налог при продаже доли (выделение долей членам семьи)

Налогом не облагают доход от продажи недвижимости (долей в ней), которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше.

В общем случае этот срок составляет 5-ть лет. В отдельных ситуациях применяют сокращенный 3-х летний срок владения.

Из вашего вопроса не вполне понятно какими именно долями владеют собственники квартиры. Но предположим, что у всех одинаковые доли (по 1/4). В итоге получается, что у квартиры четыре продавца: муж, жена, совершеннолетний ребенок, несовершеннолетний ребенок.

При этом муж владеет своей долей больше минимального срока, а все остальные меньше.

В результате у всех остальных возникает доход, облагаемый налогом. Поэтому появляется обязанность как платить налог, так и подать декларацию по нему (форму 3-НДФЛ).

Доходом каждого из вас будут считать одну, но максимальную сумму:

• или доход рассчитанный от продажной цены квартиры — 625 000 руб. (2 500 000 руб. х 1/4);
• или доход рассчитанный от 70% кадастровой стоимости квартиры (кадастровая стоимость х 70% х 1/4).

Какая сумма больше с той и будет считаться налог.

При расчете налога этот доход вы можете уменьшить на имущественный вычет для продавцов недвижимости. Сумма этого вычета 1 000 000 руб. Но так как квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не по 4 договорам купли-продажи долей), то сумма этого вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

Каждый продавец получает право на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/4 = 250 000 руб.

В результате доход каждого продавца, облагаемый налогом, будет равен:
625 000 — 250 000 = 375 000 руб.

Каждый продавец должен заплатить налог в размере:
375 000 руб. х 13% = 48 750 руб.

Соответственно жена, первый и второй ребенок должны:

• задекларировать доход от продажи доли в квартире и сдать в инспекцию декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ). Это делают до 30 апреля;
• заплатить налог по декларации. Это делают до 15 июля.

Муж не должен ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

При этом обязанность по декларированию дохода и уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.

Из всех приведенных правил есть одно исключение, которое касается семей с детьми. Вам не нужно платить налог с дохода и подавать декларацию по нему, если выполнены все условия одновременно:

• совершеннолетний ребенок не достиг возраста 18 лет или 24 лет (если он является учащимся по очной форме обучения в образовательном учреждении);
• вместо проданной квартиры вы приобрели другое жилое помещение или оплатили новую квартиру по ДДУ в новостойке;
• общая или кадастровая стоимость новой квартиры больше, чем старой;
• у вас нет в собственности другого жилого помещения.

Добавлю, что вопросы, связанные с расчетом налога желательно решать до продажи квартиры. Так, например, если бы квартира была продана по 4 договорам купли-продажи долей, то платить налог не пришлось бы. Возможно не нужно было бы платить налог, если вы бы прописали в договоре купли-продажи особый порядок распределения дохода и большую его часть направили бы на супруга. Вообщем варианты были.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».