задать вопрос

Налог при продаже и покупке в одном году

Добрый день.

Семья из 3-х человек продает квартиру в 2019 году за 10 млн.руб. (у каждого по 1/3: муж, жена, несовершеннолетний ребенок), в собственности менее трех лет, подарок от государства за службу.

В этом же 2019 году семья покупает дом за 7.700.000 руб. (1/6- муж, 1/6 — жена, 2/3 — дочь).

Как можно уменьшить налоги с продажи, можете поподробнее расписать весь расчет и кто должен подавать декларации. И еще вопрос: можно ли долю дочери (вычет с покупки дома) распределить между двумя родителями + зачесть в ее декларации на продажу квартиры?

Ответ

Вашим доходом, который будет учтен при расчете налога считают одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную цену квартиры по договору 10 млн.;
  • или 70% от кадастровой стоимости.

Предположим, что продажная цена больше. Тогда ваш доход — 10 000 000 руб. На каждого продавца квартиры приходится доход в сумме:
10 000 000 руб. х 1/3 = 3 333 333,33 руб.

При расчете налога вы вправе уменьшить доход на имущественный вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета будет зависить от порядка оформленяи продажи этой квартиры. Есть 2 варианта. Первый — вы продаете квартиру как единый объект по одному договору купли-продажи. В этой ситуации вычет для продавцов (1 млн. руб.) делится между вами пропорционально вашим долям. В результате каждый из вас получает вычет в сумме:
1 000 000 х 1/3 = 333 333, 33 руб.

Доход от продажи у каждого будет равен:
3 333 333,33 (доход) — 333 333,33 (вычет) = 3 000 000 руб. (доход после использования первого вычета)

Второй вариант — продажа квартиры по 3 разным договорам купли-продажи долей. То есть квартира продается не целиком, а по долям. Тогда каждый из вас получает право на вычет в 1 млн. без его распределения между вами. Этот вариант более выгоден, так как доход каждого составит:
3 333 333,33 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 2 333 333,33 руб. (доход после использования первого вычета)

Если в том же году в котором продана квартира будет куплен жилой дом и оформлено право собственности на него, то вы получите право на второй вычет — как покупатели жилой недвижимости. На этот вычет вы имеете право при условии, что раньше вы им никогда не пользовались.

У каждого из вас сумма вычета равна расходам на покупку доли в этом доме. При этом родители несовершеннолетних детей вправе увеличить свою сумму вычета на расходы по покупке доли их детей. То есть часть расходов дочери, на покупку 2/3 доли в доме, может быть частично распределена в пользу родителей. Но максимальная сумма этого вычета ограничена законом. Вне зависимости от расходов на покупку жилья она не может превышать 2 000 000 руб. на каждого покупателя.

В результате каждый из вас получит право на вычет как покупатель жилья в его максимальной сумме 2 000 000 руб. Вы и муж получаете вычет в сумме (каждый):
7 700 000 х 1/6 = 1 283 333 руб.

И увеличиваете его сумму до 2 000 000 руб. за счет расходов на покупку доли дочери. Дочь получает вычет в полном размере 2 000 000 руб.

В результате у каждого из вас доход, облагаемый налогом, станет равным (если квартира продана по долям):
2 333 333,33 (доход после использования вычета для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 333 333,33 руб.

С него каждый из вас должен заплатить налог на доходы в размере:
333 333,33 руб. х 13% = 43 333 руб.

Каждый из вас обязан сдать в налоговую инспекцию декларацию. по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Оба вычета вписывают в одну декларацию, которую заполнит каждый из вас. Обязанность по уплате налога и составлению декларации за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии