Налог при продаже квартиры, если часть квартиры (доля) подарена супругой супругу

Все зависит от срока в течение которого доля в квартиру находилась в собственности супруга.

Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника. Еще один случай она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.

Если квартира была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.

Право собственности отсчитывают с того дня, когда была получения любая доля в этой квартире. Тот факт, что впоследствии размер этой доли поменялся (в вашем случае увеличился в результате дарения), никакого значения не имеет.

Например, 10 февраля 2023 года куплена и оформлена в собственность квартира в долевую собственность мужем и женой. По 1/2 у каждого. 15 марта 2025 года жена дарит свою долю мужу. В результате он становится единственным собственником квартиры.

В этой ситуации право собственности мужа на всю квартиру целиком отсчитывают с момента получения первой 1/2 доли в ней. То есть считается, что он владеет квартирой с 10 февраля 2023 года.

Итак, если с этого момента до момента продажи квартиры прошло 3 года (или 5 лет) и больше, то доход от ее продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Вне зависимости от суммы полученного дохода.

Если меньше, то у вас возникает доход, облагаемый налогом.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.

Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки).

Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб. Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».