задать вопрос

Налог при продаже квартиры (продажа по цене покупки)

Добрый день. Будет ли начислен налог с продажи квартиры при следующих условиях:

  1. Квартира в собственности с 2021 года;
  2. Цена продажи не превышает цену покупки;
  3. К концу 2023 года высока вероятность, что буду являться налоговым НЕрезидентом?
Ответ

Если вы будете является нерезидентом — будет, если резидентом — не будет.

Срок владения квартирой

Не нужно платить налог, если на момент продажи квартира находится в собственности продавца больше минимального срока владения. Это правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов.

По общему правилу минимальный срок составляет 5 лет. В отдельных случаях 3 года. Например, если проданная квартира является единственным жилым помещением в собственности продавца, была получена в собственность по приватизации или наследству.

В вашем случае, скорее всего, на момент продажи не пройдет ни 5-ти летний, ни 3-х летний срок владения. Поэтому после продажи у вас возникает доход, облагаемый налогом.

Как определить доход, облагаемый налогом

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

  • или продажную стоимость квартиры по договору купли-продажи;
  • или 70% от ее кадастровой стоимости на 1 января того года, в котором она будет продана.

Какая сумма больше от такой и будет рассчитан налог.

При его расчете этот доход может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):

  • или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
  • или на расходы по приобретению проданной квартиры, которые подтверждены документально.

Соответственно налог нужно заплатить с той суммы дохода, которая превысит или вычет (1 млн.) или расходы на покупку. Если расходы на покупку равны доходу, то доход, облагаемый налогом считается равным нулю. Поэтому налог платить не надо. Но декларацию по налогу на доходы, вы обязаны сдать при условии, что доход от продажи квартиры (до его уменьшения) составляет больше 1 млн. руб.

Внимание!
Правило об уменьшении дохода на вычет или расходы распространяется только на налоговых резидентов. Если вы не являетесь налоговым резидентом, то налог нужно платить со всей суммы дохода без его уменьшения.

Особенности нерезидентов

Собственно про них мы написали выше. Если вы не являетесь налоговым резидентом, то вы платите налог со всей суммы дохода от продажи квартиры по повышенной ставке 30%. Без его уменьшения на вычет или расходы.

Ваш статус (резиент/нерезидент) определяют на конец того года, в котором был получен доход. Например, если квартира была продана в 2023 году, то его определяют по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Чтобы быть резидентом по состоянию на 31 декабря вы должны физически находится на территории России не менее 183 дней. Если этот срок меньше, то вы нерезидент.

Соответственно, если вы становитесь нерезидентом, то вам необходимо:

  • задекларировать доход от продажи квартиры и сдать в инспекцию по месту регистрации декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) с указанием того, что вы нерезидент в декларации;
  • указать в декларации доход от продажи квартиры и начислить налог к уплате по ставке 30 процентов.

Штука в том, что в настоящее время взаимодействие между налоговыми и таможенными органами России практически отсутствует. То есть таможня не предоставляет налоговикам данные о том, кто, куда и когда выехал или вернулся. Поэтому налоговая служба не знает резидент вы или нет. Тем более, что с некоторыми странами таможенного оформления въезда или выезда и вовсе нет (например, с Белоруссией).

Поэтому налоговая служба не в состоянии определить являетесь вы налоговым резидентом или нет. Об этом вы им должны сообщить самостоятельно.

Выводы делайте сами …

P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» или нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии