Налог при продаже подаренной квартиры
Я купила квартиру в 2020 году. В 2021 году подарила ее своей маме. Сейчас она хочет ее продать. У нее это не единственная квартира. Прошло 3 года с момента безвозмездного дарения.
С какой суммы она будет платить налог? С общей суммы продажи или будет вычитаться сумма, за которую я ее покупала?
Доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
В общем случае минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд.
В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок — 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была получена в дар от члена семьи или близкого родственника. Это правило установлено пунктом 3 статьи 217.1 Налогового кодекса.
Поэтому если с момента регистрации права собственности на квартиру, полученную в рамках дарения, до момента ее продажи прошло 3 года и больше (36 месяцев), то доход от ее продажи налогом не облагают. Вне зависимости от его суммы. Декларированию такой доход не подлежит.
То есть ей не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Если этот срок меньше, то у вашей мамы возникает доход, облагаемый налогом.
При расчете налога ее доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога этот доход она вправе уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.;
- или на расходы дарителя по покупке этой квартиры, которые подтверждены документально.
Это правило установлено подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. То есть при расчете налога она вправе уменьшить свой доход на ваши расходы по приобретению этой квартиры, если они подтверждены документально.
Если проданная квартира находилась в собственности мамы меньше 3 лет и доход от ее продажи превышает 1 млн. руб., то ей необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки).
Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать ее могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Но еще раз подчеркну. Если эта квартира находилась в собственности мамы 3 года и больше (36 месяцев), ей не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Например, право собственности на квартиру, полученную по дарению, было зарегистрировано 20 ноября 2021 года. Значит без уплаты налога она может быть продана после 20 ноября 2024 года. В этот день заканчивается 3-х летний срок владения.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».