В 2023 году была продана квартира, находящаяся в долевой собственности, у меня 1/3 доля (получена по наследству в 2022 году), у сестры 2/3 доли (1/3 получена по наследству в 2022 году, 1/3 получена при приватизации в 1998 году).
В договоре купли-продажи указано, что денежные средства переведены по реквизитам банка на имя сестры. Нужно ли платить налог с дохода от продажи квартиры?
Налогом не облагают доход от продажи доли в квартире, если на момент продажи она находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше.
Минимальный срок владения составляет 5 лет. В отдельных случаях применяют сокращенный 3-х летний срок владения. Например, если доля получена по наследству.
Срок владения долей начинает отсчитываться с момента его первого получения. Тот факт, что впоследствии размер доли изменился (уменьшился или увеличился) значения не имеет.
Ваша сестра получила первую долю (1/3) в 1998 году. В 2022 году она получила еще 1/3 и стала собственницей уже 2/3 в квартире. В этой ситуации считается, что долей в размере 2/3 она владеет с 1998 года. То есть на момент продажи квартиры эта доля находится в ее собственности больше как 3-х, так и 5-ти лет.
Поэтому доход от продажи доли в квартире у сестры налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Ей не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Ваша доля находилась в вашей собственности меньше как 5-ти, так и 3-х лет. Поэтому у вас возникает доход, облагаемый налогом. Сумма вашего дохода определяется по условиям договора купли-продажи. Это:
Тот факт, что вся сумма дохода перечислена на банковский счет вашей сестры, никакого значения не имеет. В данной ситуации считается, что вы получили доход, но распорядились зачислить его на счет стороннего лица (сестры). То есть у вас было право распоряжения вашим доходом, которым вы и воспользовались прописав порядок зачисления дохода в договоре в пользу вашей сестры.
Причем в законодательстве прописан специальный порядок определения дохода от продажи недвижимости. Вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:
Какая сумма больше с такой и будет рассчитан налог.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм:
Вероятно вам подходит только второй вариант. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи 1/3 доли — 333 333,33 руб. = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог 13% и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).
Если доход равен или меньше суммы вычета (333 333,33 руб.), то налог платить не нужно. Кроме того, не нужно сдавать и декларацию по нему.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».