задать вопрос

Налог с дохода от продажи (у меня 1/3, у сестры 2/3 доли)

В 2023 году была продана квартира, находящаяся в долевой собственности, у меня 1/3 доля (получена по наследству в 2022 году), у сестры 2/3 доли (1/3 получена по наследству в 2022 году, 1/3 получена при приватизации в 1998 году).

В договоре купли-продажи указано, что денежные средства переведены по реквизитам банка на имя сестры. Нужно ли платить налог с дохода от продажи квартиры?

Ответ

Налогом не облагают доход от продажи доли в квартире, если на момент продажи она находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше.

Минимальный срок владения составляет 5 лет. В отдельных случаях применяют сокращенный 3-х летний срок владения. Например, если доля получена по наследству.

Срок владения долей начинает отсчитываться с момента его первого получения. Тот факт, что впоследствии размер доли изменился (уменьшился или увеличился) значения не имеет.

Ваша сестра получила первую долю (1/3) в 1998 году. В 2022 году она получила еще 1/3 и стала собственницей уже 2/3 в квартире. В этой ситуации считается, что долей в размере 2/3 она владеет с 1998 года. То есть на момент продажи квартиры эта доля находится в ее собственности больше как 3-х, так и 5-ти лет.

Поэтому доход от продажи доли в квартире у сестры налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Ей не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Ваша доля находилась в вашей собственности меньше как 5-ти, так и 3-х лет. Поэтому у вас возникает доход, облагаемый налогом. Сумма вашего дохода определяется по условиям договора купли-продажи. Это:

  • или 1/3 от общей стоимости квартиры;
  • или другая сумма, если договором установлен специальный порядок распределения дохода между вами, который не зависит от размера ваших долей.

Тот факт, что вся сумма дохода перечислена на банковский счет вашей сестры, никакого значения не имеет. В данной ситуации считается, что вы получили доход, но распорядились зачислить его на счет стороннего лица (сестры). То есть у вас было право распоряжения вашим доходом, которым вы и воспользовались прописав порядок зачисления дохода в договоре в пользу вашей сестры.

Причем в законодательстве прописан специальный порядок определения дохода от продажи недвижимости. Вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

  • или доход, который получен вами по договору купли-продажи;
  • или доход, рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости проданной квартиры. То есть доход будет посчитан по формуле:
    Кадастровая стоимость квартиры х 70% х 1/3 = Минимальная сумма дохода

Какая сумма больше с такой и будет рассчитан налог.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм:

  • или на 1/3 от расходов наследодателя по приобретению этой квартиры, которые подтверждены документально;
  • или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. В вашей ситуации он составит 333 333, 33 руб. (1 000 000 руб. х 1/3).

Вероятно вам подходит только второй вариант. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи 1/3 доли — 333 333,33 руб. = Доход, облагаемый налогом

С него нужно заплатить налог 13% и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).

Если доход равен или меньше суммы вычета (333 333,33 руб.), то налог платить не нужно. Кроме того, не нужно сдавать и декларацию по нему.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии