задать вопрос

Налог с продажи детских долей

Добрый день!

В 2015 году купили квартиру за 1млн. руб. по договору куп-прод. (Кадастровая стоимость 1,5 млн) с использованием мат. капитала в ипотеку. В 2018 выделили доли детям по 1/8. В 2020 продали за 1,75 млн. и купили за 1,9 млн. руб с выделением долей по 1/13. Должен ли я платить налог с продажи и сколько?

Заранее благодарен!

Ответ

Доход, облагаемый налогом, возникает только у детей. Родители купили квартиру в 2015 году. По квартирам купленным до 2016 года действует правило. Если квартира находилась в собственности продавца 3 года и больше (не 5 лет), то доход от ее продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

На момент продажи (2020 год) родители владели своими долями 5 лет. Тот факт, что в 2018 году размер их доли изменился (уменьшился) значения не имеет. Поэтому им не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

У детей возникает доход, облагаемый налогом. Сумма дохода составляет (по каждому ребенку):
1 750 000 руб. х 1/8 = 218 750 руб.

Этот доход они вправе уменьшить на налоговый вычет для продавцов недвижимости. Так как квартира продавалась по одному договору купли-продажи квартиры (а не по нескольким договорам купли-продажи долей в ней) каждый ребенок получает право на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/8 = 125 000 руб.

В результате доход каждого ребенка, облагаемый налогом, составляет:
218 750 — 125 000 = 93 750 руб.

Если в 2020 году на детей куплена другая квартира и они оформлены как собственники по 1/13 доли, то они получают право на второй вычет — как покупатели недвижимости. В вашей ситуации сумма этого вычета будет равна по каждому ребенку:
1 900 000 х 1/13 = 146 153 руб.

В результате доход каждого ребенка, облагаемый налогом, становится равен:
93 750 — 146 153 = 0 руб.

Сумма вычетов превысила доход от продажи квартиры. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Поэтому дети платить налог не должны. Однако, декларация по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) должна быть оформлена по каждому ребенку и сдана в налоговую инспекцию (подробности по ссылке). Оба вычета (для продавцов и для покупателей недвижимости) указывают в одной декларации. Декларацию за 2020 год сдают не позднее 30 апреля 2021 года.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии