Налог с продажи долей (выделение долей детям)

Доход от продажи квартиры не облагают налогом при условии, что квартира (или доля в ней) находилась в собственности продавца больше минимального срока владения. В общем случае этот срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях 3 года (например, если квартира была приватизирована или получена в наследство).

Поэтому вы и супруг налог платить не должны. У вас доля находится в собственности больше 5-ти лет. Доход, облагаемый налогом, возникает только у детей. У вас есть несколько вариантов расчета налога.

Применение льготы

Статьей 217.1 Налогового кодекса (пункт 2.1) установлена льгота для расчета налога с продажи квартиры семьям с детьми. Она предусматривает, что такой доход не облагают налогом вне зависимости от срока владения долями. Но должны соблюдаться все требования, которые установлены пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса, в частности:

• продавец является родителем не менее 2-х несовершеннолетних детей, не достигших возраста 18 и 24 лет (при очной форме обучения);
• не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, продавец купил другое жилье;
• площадь и кадастровая стоимость нового жилья больше, чем площадь и кадастровая стоимость проданной квартиры;
• кадастровая стоимость проданной квартиры не превышает 50 млн. руб.;
• в собственности продавца нет другого жилого помещения или доли в нем размер которого превышает 50% от площади новой квартиры.

Подробнее об этих требованиях смотрите в статье 21.7.1 кодекса. Вполне возможно вы попадаете под эту льготу. У вас есть двое детей, один из которых учится очно и не достиг возраста 24 лет. Что по другим параметрам (покупка новой квартиры, ее кадастровая стоимость и т. д.), я не знаю. Вы не написали.

Если все условия соблюдаются, то доход от продажи квартиры не будет облагаться налогом ни у вас, ни у детей.

Расчет налог без льготы

Закон устанавливает минимальный размер дохода, который учитывают при налогообложении. Как бы вы не распределили доход между вами и детьми он не может быть меньше этой суммы. Его определяют по формуле:

Кадастровая стоимость квартиры х 0,7 х Доля ребенка = Минимальный доход

Это правило применяют при любом варианте продажи. Как при продажи квартиру целиком, так и при продаже долей детей по отдельным договорам купли-продажи.

Вы не указали ни продажную стоимость квартиры, ни ее кадастровую стоимость. Поэтому рассчитать доход по вашей ситуации у меня не получится.

Этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета — 1 млн. руб. Но при продаже квартиры по одному договору он распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый ребенок получит право на вычет в размере:

1 000 000 руб. х 1/20 = 50 000 руб.

Если же доли детей будут проданы по отдельным договорам купли-продажи долей, то каждый ребенок получит право на вычет 1 млн. без его распределения.

Если после продажи этой квартиры вы купите новую и этой произойдет в одном и том же году, то каждый продавец получит право на второй вычет — для покупателей недвижимости. Сумма этого вычета равна расходам на покупку соответствующей доли, но не больше 2 млн. на одного покупателя. Здесь важно, чтобы дети выступали в качестве покупателей долей (то есть были прописаны в договоре) и заплатили деньги в их оплату со своих банковских счетов. Вам нужны будут документы, которые подтверждают тот факт, что дети понесли расходы на покупку и их оплатили.

При любом варианте вам выгодней продать доли детей по отдельным договорам купли-продажи долей. Причем в этих договорах можно установить любую продажную стоимость, но не менее 70% от кадастра. По сути их доход будет рассчитан так:

Кадастровая стоимость квартиры х 0,7 х Доля детей (эту стоимость нужно прописать в договоре) — 1 000 000 (вычет) = Доход

Если в этом же году на детей будет куплена новая квартира, то этот доход дополнительно уменьшится на вычет для покупателей.

Если доход превысит все вычеты, то с суммы превышения нужно заплатить налог 13%. Если не превысит, то налог платить не надо.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».