Есть ли необходимость оплачивать налог с продажи доли в ООО? Если такая необходимость существует, то в каком размере необходимо оплатить налог? Если налог необходимо оплатить, то имеются ли какие-либо налоговые вычеты?
Максим_
Ответ
Участник ООО вправе продать свою долю или ее часть в уставном капитале. Продажу можно оформить как другим участникам компании, так и сторонним лицам. Сумма полученного дохода облагается налогом не доходы. Но из этого правила есть исключения.
Когда доходы от продажи доли в ООО освобождают от НДФЛ
Доходы от реализации доли участия в уставном капитале не облагают налогом, если на момент продажи вы владели долей более 5 лет непрерывно. Этим доходы от продажи доли отличаются от доходов по продаже другого имущества. По другому имуществу (например, автомобилю) этот срок составляет не 5, а 3 года. Но в данном случае вы продаете не имущество, а имущественное право.
Если доля числиться за вами 5 лет и больше (60 месяцев подряд), то полученный вами доход налогом не облагают. Сумма дохода значения не имеет. Поэтому вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Как платить НДФЛ и сдать декларацию 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Доход от продажи доли, которой вы владели менее 5 лет облагают НДФЛ:
по ставке 13%, если вы являетесь налоговым резидентом России;
по ставке 30%, если вы не являетесь налоговым резидентом России.
После получения дохода от продажи вам нужно:
заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Это делают не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. В 2020 г. декларацию необходимо представить не позднее 30.07.2020;
самостоятельно заплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли.
При расчете налога налоговые резиденты РФ могут уменьшить сумму облагаемого дохода (по своему выбору):
или на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли участия в уставном капитале ООО
или на имущественный налоговый вычет 250 000 руб.
Если продавец не является налоговым резидентом РФ, то уменьшить доход вы не сможете. Налог придется заплатить со всей суммы дохода от продажи долей в уставном капитале ООО.
К расходам по приобретению доли в уставном капитале относят:
сумму денежных средств (иного имущества или прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении ООО или при увеличении его уставного капитала;
сумму средств (стоимость иного имущества или прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале ООО.
Эти расходы учитывают пропорционально уменьшению его доли в уставном капитале ООО.Вычет отражают в декларации 3-НДФЛ, которая сдается в налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором вы получили доход от продажи доли в уставном капитале ООО.