Налог с продажи дома и земельного участка после его раздела

Доход от продажи недвижимости, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.

Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.

Право собственности на недвижимость возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления наследства значения не имеет.

Соответственно право собственности на дом у него возникло в 2021 году. На момент продажи унаследованный дом находится в его собственности больше минимального срока владения (3-х лет). Поэтому с дохода от продажи дома налог платить не нужно. Вне зависимости от его суммы. Декларировать такой доход также не надо.

Вместе с домом он продал земельный участок. С ним ситуация сложнее.

Дело в том, что он разделил первоначальный участок, также полученный в наследство, на два. В результате первый участок полностью прекратил свое существование. Возникли два новых участка. Поэтому право собственности по земле начало отсчитываться вновь с даты государственной регистрации новых участков.

На момент продажи минимальный срок владения землей не прошел. Поэтому доход от продажи участка будет облагаться налогом.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену земельного участка, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от его кадастровой стоимости.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы наследодателя по приобретению этого участка, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов земли — 1 млн. руб.

Налог нужно заплатить с той суммы дохода, которая не превысит расходы или 1 млн. руб. Если такого превышения не будет, то налог платить не нужно.

Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). В декларации нужно указать только доход от продажи земли.

Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи участка. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Не нужно сдавать декларацию и платить налог, если доход от продажи участка не превышает 1 млн. руб. Поэтому в договоре купли-продажи жилого дома и участка вам нужно четко поделить их стоимость. То есть отдельно указать стоимость дома (не облагается налогом) и земли (облагается налогом).

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».