Налог с продажи дома после его строительства собственными силами
В 2015 году оформил земельный участок под ИЖС в собственность. Далее на протяжении семи лет строил дом сам! 2018 году сделал кадастровый паспорт на дом как незавершённый. Дом оформил в собственность только 2024 году. Продал 2025 году. Прошло менее 3 лет.
Должен ли я платить налог? Строил я его с 2015 года сам и не у кого не покупал и не перепродавал. Значит и дохода нет?
К сожалению не значит.
Доход от продажи дома, который находился в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданный жилой дом является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.
Если дом был в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от его продажи облагают налогом.
Право собственности на любую недвижимость подлежит обязательной государственной регистрации. И такое право возникает только после государственной регистрации. Это значит, что минимальный срок владения отсчитывают не с момента строительства дома, а со дня, когда была регистрация. Поэтому срок такого строительства никакого значения не имеет.
В вашем случае с момента регистрации дома прошло меньше как 3-х, так и 5-ти лет. Поэтому у вас появился доход, облагаемый налогом. А также обязанность подать декларацию по налогу задекларировав полученный доход.
При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену дома, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от его кадастровой стоимости.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по строительству проданного дома, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб. (если вы зарегистрировали именно жилой дом). Сумма этого вычета составит 250 000 руб. если вы продали дом незавершенный строительством.
Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Из этого правила есть исключение. Декларацию не нужно сдавать, если доход от продажи не превышает вычета (1 млн. или 250 тыс.).
Декларацию сдают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи дома. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Обратите внимание, что вы продаете не только дом, но и земельный участок на котором он находится. При этому земля в вашей собственности числиться уже больше 5-ти лет. Поэтому доход от ее продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
В договоре купли-продажи вам нужно разделить продажную стоимость дома (нужно платить налог) и земельного участка (не нужно платить налог). При этом установить продажную цену дома чуть выше 70% от его кадастровой стоимости, а земли — всю остальную сумму.
Это поможет вам сэкономить на налоге, так как его придеться платить только с продажи дома (а не земли).
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».