Налог с продажи дома в СНТ

Земля и дом — это недвижимое имущество (недвижимость).

Доход от продажи недвижимости, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.

Если недвижимость (земля и дом) была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом. Это ваш случай.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Учитывайте, что вы продаете не один объект недвижимости, а два разных объекта: землю и дом. Поэтому доход от продажи нужно считать по каждому из них отдельно. То есть сравнивать продажную цену дома с его стоимостью по кадастру и продажную цену земли с ее стоимостью по кадастру.

Если продажная цена или дома или земли будет ниже 70% от кадастра, то доходом считают 70% от кадастра.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по покупке проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов земли и жилой недвижимости — 1 млн. руб. Этот вычет применяют в отношении общей суммы дохода от продажи как земли, так и дома.

Применять в отношении одного и того же объекта оба способа одновременно нельзя. Однако вы вправе по каждому проданному объекту использовать разный способ уменьшения. Например, доход от продажи дома уменьшить на вычет 1 млн., а доход от продажи земли на расходы (без применения вычета).

Кроме того, как приобретатель жилой недвижимости вы вправе получить второй вычет — для покупателей жилья. При условии, что раньше вы такой вычет никогда не получали. Он также будет уменьшать доход от продажи недвижимости. Сумма этого вычета равна расходам на покупку земли и затратам на строительства дома, которые подтверждены документально (но не более 2 млн. руб.).

Если общая сумма дохода от продажи земли и дома не превышает 1 млн. (то есть имущественного вычета для продавцов недвижимости), то налог платить не надо. В этом случае считается, что ваш доход, облагаемый налогом, равен нулю. Вы также освобождаетесь от обязанности подавать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). То есть вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Пример
Вы продаете землю за 300 000 руб. и жилой дом за 500 000 руб. Продажная цена выше 70% от кадастровой стоимости этих объектов. Доход от продажи недвижимости вы уменьшаете на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. Вычет для покупателей вы не используете, так как он был уже получен ранее.

Ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
300 000 + 500 000 — 1 000 000 = 0 руб.

Налог платить не надо. Вы также освобождаетесь от обязанности подавать декларацию по налогу.

Если доход превышает 1 млн., то вы обязаны подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Вне зависимости от того есть налог к уплате по этой декларации или нет.

Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Сумма налога будет зависеть от размера дохода, облагаемого налога. Он, в свою очередь, зависит от порядка уменьшения дохода, который вы выбрали (вычет или расходы). Посчитать конкретную сумму налога не представляется возможным, так как вы не написали ни продажную стоимость объектов, ни сумму расходов по строительству.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».