Моя свекровь, пенсионерка, продала две квартиры. Одна в собственности более 5 лет, а вторая менее 3-х лет. Общая сумма дохода, который она получила — 5490 тыс. рублей. В этом же году купила новую квартиру за 5300 тыс. рублей. После расчета налога заплатила 97 500 рублей.
Сегодня пришло письмо из налоговой, что налог рассчитан неверно, и нужно доплачивать из расчета что при продаже квартиры применяется вычет только в размере 1000000 рублей. Получается что вычет в размере 2000000 возможный при покупке новой неучитывался… верно ли это?
Юлия
Ответ
В общем случае это неверно.
Первая квартира находилась в ее собственности более 5 лет. Поэтому доход от ее продажи налогом не облагают. Сумма дохода значения не имеет. Декларированию он не подлежит. Поэтому доход от продажи первой квартиры в декларации отражать не нужно. Соответственно платить с него налог также не надо. Доход, облагаемый налогом, возникает только по второй квартире. Этим доходом считают одну, но наибольшую сумму:
или продажную цену квартиры по договору;
или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога сумму дохода она вправе уменьшить (по своему выбору):
или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн.;
или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально.
Как вы указали в этом же году она купила новую квартиру. В результате у нее возникло право на второй вычет — для покупателей недвижимости. Но при условии, что таким вычетом она никогда не пользовалась (или использовала не всю его сумму). Этот вычет дополнительно уменьшает ее доход, облагаемый налогом. Его сумма равна покупной стоимости новой квартиры, но не больше 2 млн. руб. В вашем случае вычет составляет 2 млн. руб. Но еще раз подчеркнем, что на него она имеет право, если раньше такой вычет ей не предоставлялся.
В результате ее доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи квартиры (но не менее 70% от кадастра) — 1 млн. (или расходы на покупку) — 2 млн. (вычет для покупателей) = Доход, облагаемый налогом