Налог с продажи и покупки
Добрый день! Помогите в расчете налога, в 2011 году продали квартиру (на улучшение жилищ.услов.)за 1600000 рублей(приватизирована в июле 2009 г, но проживали в ней с 1976г), собственников двое муж(1/2) и несовершеннолетний сын (1/2), купили квартиру за 1950000 рублей, собственников тоже двое муж (2/3)и сын (1/3).Какой налог должны заплатить и какой вернуть?Заранее спасибо.
Проданная квартира находилась в собственности вашего мужа и сына меньше трех лет (этот срок начинает отсчитываться с момента приватизации). С какого года они проживали в квартире — не важно. В этой ситуации каждый из собственников имеет право на имущественный вычет (вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы при расчете налога). В отношении проданной квартиры вычет составляет 1 000 000 руб. При этом он распределяется между собственниками квартиры пропорционально их долям. Таким обрахом ваш муж и сын имеют право на вычет (каждый) в размере:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/2 (доля в квартире) = 500 000 руб. (сумма вычета на каждого собственника)
Каждый из собственников получил доход от продажи квартиры в размере:
1 600 000 (продажная стоимость всей квартиры) х 1/2 (доля в квартире) = 800 000 руб. (доход каждого собственника)
Доход каждого собственника, облагаемый налогом, составляет:
800 000 (доход от рподажи квартиры) — 500 000 (вычет) = 300 000 руб.
С него он должен начислить налог в размере:
300 000 руб. х 13% = 39 000 руб.
Однако, если продажа и покупка квартиры прошли в одном году каждый из собственников вправе получить и второй вычет (для покупателей квартир). В вашем случае его сумма равна 1 950 000 руб. (то есть покупной стоимости квартиры). При этом данная сумма распределяется между собственниками также пропорционально их долям. Таким образом собственники имеют право на второй вычет в размере:
- муж:
1 950 000 (общая сумма вычета) х 2/3 (доля) = 1 300 000 руб.
- сын:
1 950 000 (общая сумма вычета) х 1/3 (доля) = 650 000 руб.
Если они используют оба вычета одновременно, то дохода облагаемого налогом ни у кого из них не возникнет. Сумма второго вычета (1 300 000 и 650 000) больше суммы облагаемого дохода, полученного каждым из них (300 000 руб.). В такой ситуации никому из них платить налог не придется.
При этом каждый из них использует не всю сумму вычета. Например, муж из положенных ему 1 300 000 руб. использует только 300 000 руб. Неиспользованная сумма вычета составит 1 000 000 руб. (1 300 000 — 300 000). Она уменьшает другие доходы мужа, полученные в данном году или переносится на последующие годы до ее полного использования. Аналогичные нормы касаются и сына. Его неиспользованная сумма вычета составит 350 000 руб. (650 000 — 300 000).
Добавим, что обязанность составлять декларацию и платить налог за ребенка лежит на его законных представителях — родителях. При этом ваш муж вправе использовать ВСЮ суммы вычета самостоятельно без какого либо распределения. Напомним, что она составляет 1 950 000 руб. В результате его недоиспользованная сумма вычета увеличится. Но тогда у ребенка останется обязанность заплатить налог с дохода от продажи квартиры в сумме 39 000 руб.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».