Налог с продажи квартиры, если она продана по нескольким договорам купли-продажи долей
Здравствуйте!
Продали 2-х комнатную квартиру за 3 740 000 руб. Квартира получена в наследство мной и моим братом. В собственности менее 3-х лет. После вступления в право на наследство по завещанию квартира была оформлена в долевой собственности по 1/4 между мной, мужем, моим братом и его женой.
На каждого имеется свидетельство на 1/4 и продавали мы по 4-м договорам купли-продажи. Соответственно каждый свою долю продал за 935 000 руб.
Через 6 дней после продажи долей квартиры мы с мужем купили квартиру в строящемся доме за 1 865 960 руб. В договоре участия в долевом строительстве мы вписаны оба.
Вопрос: как мне и мужу целесообразно уменьшить расходы на налог?
Вариант первый. Согласно письмам ФНС от 02.11.2012 №ЕД-4-3/18611 и от 25.07.2013 №ЕД-4-3/13578 на каждую долю предоставляется вычет 1 000 0000 руб. В нашем случае затраты на налог равны нулю, но почитав информацию на Вашем сайте, мы поняли, что налоговые к этому относятся неоднозначно.
В связи с этим возникает вопрос — есть ли другой способ уменьшения расходов по налогу, учитывая нашу ситуацию с покупкой другой квартиры. Правом на имущественный вычет при покупке квартиры муж уже ранее пользовался, я — нет, но я не работаю.
Заранее спасибо.
Не нужен вам другой способ уменьшения дохода.
Действительно у вас возникает доход от продажи наследственной квартиры, облагаемый налогом на доходы.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
или на расходы по приобретению этой квартиры, которые подтверждены документально;
или на имущественный вычет 1 млн. руб. для продавцов недвижимости или долей в ней.
Учесть расходы не получится. У вас их нет. Поэтому доход нужно уменьшать на вычет.
При продаже квартиры по одному договору купли-продажи общая сумма вычета (1 млн.) делится между всеми продавцами пропорционально их долям.
При продаже каждой доли отдельно (как в вашем случае) каждый продавец получает право на вычет в полной сумме без его распределения между ними.
Поэтому доход каждого продавца уменьшается на 1 млн. вне зависимости от мнения налоговой инспекции.
У вас доход меньше этой суммы. Поэтому вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по налогу. Такой доход декларированию не подлежит.
В дополнение отмечу, что вы вправе дополнительно уменьшить свой доход на имущественный налоговый вычет для покупателей недвижимости. Тот факт, что вы не работаете значения не имеет. Важно есть у вас доходы, облагаемые налогом, или нет. Если есть, то вы вправе применить вычет на общих основаниях.
Правда такой необходимости у вас нет.
Если вы покупали квартиру в строящемся доме, то право на вычет по этой квартире у вас возникнет в том году, когда будет оформлен акт приемки-передачи квартиры. Не ранее. Ваш муж претендовать на вычет не может (он его уже получил).
Вам нужна настаивать на вашем праве получить вычет при продаже доли в размере 1 000 000 руб. Налоговики обязаны выполнять предписания вышестоящего ведомства (в данном случае ФНС). Если налоговая с этим не согласиться пусть обращаются в суд. Вам нужно отказаться платить налог. Тем более, что взыскание его суммы с физического лица возможно исключительно в судебном порядке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».