Налог с продажи квартиры, на которой зарегистрировано ООО

07.04.2025

Здравствуйте! Проясните, пожалуйста. Физическое лицо планирует продавать квартиру, которой он владел более 5-и лет. Одновременно данное физическое лицо является руководителем ООО, у которого юридический адрес закреплён именно за этой квартирой.

Можно ли в таком случае не подавать декларацию и не платить налог с продажи квартиры, как физическому лицу? Или доход с продажи квартиры будет считаться как налог с продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в виду регистрации на ней ООО, и налог с продажи надо будет заплатить?

Евгений

Ответ

Налог платить не надо.

Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности продавца минимальный срок владения и больше налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

В общем случае минимальный срок составляет 5 лет и больше. В отдельных ситуациях используют более короткий 3-х летний срок владения.

При этом, как указано в абзаце пятом пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса эта норма не распространяется (цитата):

… на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности».

Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи облагают налогом вне зависимости от того сколько лет вы им владели. Это общее правило. Из него предусмотрены исключения. Это правило не касается жилых квартир. В отношении таких квартир в любом случае действует правило про минимальный срок владения.

Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности более 5 лет налогом не облагают. Вне зависимости от того использовалось оно в предпринимательской деятельности или нет.

Вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Даже при условии, что в этой квартире зарегистрировано ООО.

Такая же точка зрения есть в письме ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@ (пункт 11). Там речь идет о транспортных средствах. Но это не важно. У вас похожая ситуация, только с квартирой. Поэтому правила, изложенные в данном письме, можно применить и в отношении квартир по аналогии.

Кроме того, о том, что в данной ситуации платить налог не надо написано и в письме Минфина России от 11.09.2024 № 03-04-05/86779.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».