Налог с продажи квартиры по долям и покупка новой квартиры в долях
Я продала квартиру за 2 550 000 руб. Было в ней 3 собственника: я, моя несовершеннолетняя дочь и сын 20-ти лет. На момент продажи квартира находилась в собственности менее 3 и 5 лет. Сразу купила новую квартиру за 1 850 000 руб. Сын от доли отказался и взял деньгами 850 тыс. Поэтому новая квартира оформлена только на меня и дочь по 1/2 доли.
Надо ли сыну платить налог? Если надо, то сколько? Заранее спасибо.
Квартира была у вас в собственности менее 3 и 5 лет, поэтому платить налог, возможно, придется всем. Вы не указали, за сколько вы покупали данную квартиру.
При расчете налога доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности менее 3 и 5 лет, может быть уменьшен (по вашему выбору):
- или на расходы по ее покупке, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости (1 000 000 руб.).
Про расходы вы ничего не написали. Предположим их не было (например, если проданная квартира была приватизирована). Тогда вы вправе воспользоваться только вычетом. Если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не 3 договорам купли-продажи долей в квартире), то общая сумма налогового вычета (1 млн.) распределяется между всеми продавцами пропорционально вашим долям. То есть каждый из вас получает право на вычет в размере:
1 000 000 х 1/3 = 333 333 руб.
В этой ситуации доход каждого из вас, облагаемый налогом, будет равен:
2 550 000 руб. х 1/3 — 333 333 = 516 667 руб.
Вы и дочь, как покупатель другой квартиры, вправе получить второй имущественный налоговый вычет. В вашей ситуации он будет равен стоимости ваших долей в новой квартире. Его сумма для каждого из вас составит:
1 850 000 руб. х 1/2 = 925 000 руб.
В результате у вас и у вашей дочери доход, облагаемый налогом, будет равен:
516 667 — 925 000 = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) обязаны сдать и вы и дочь. Обязанность по оформлению и сдаче декларации за несовершеннолетних детей возлагается на их представителей — родителей.
У вашего сына права на вычет как у покупателя квартиры нет. Поэтому он должен заплатить налог в сумме:
516 667 руб. х 13% = 67 167 руб.
Он также обязан сдать декларацию о доходах в налоговую инспекцию.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».