задать вопрос

Налог с продажи квартиры по ипотеке. Выдел доли ребенку

Здравствуйте!

Приобрела квартиру по ипотеке 2015 году. В 2019 году выделила 1/3 доли несовершеннолетнему ребенку. Продала квартиру в мае 2020 года.

Получается моя доля более 5 лет в собственности, а доля ребенка менее 3-х лет. Квартиру продала за 2 400 000 рублей. Моя доля в деньгах 1 800 000 руб., но в собственности более 3 лет — платить налог не должна. Доля ребенка в деньгах — 800 000 руб. В собственности менее 3 и 5 лет, но платить налог тоже не должна. Ведь этот доход можно уменьшить на вычет в 1 млн. А в налоговой сказали что должна заплатить около 65000 руб. Кто прав?

Ответ

К сожалению права налоговая инспекция. Дело в том, что вы продали квартиру как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. По этому договору была продана как ваша доля, так и доля несовершеннолетнего ребенка. В Налоговом кодексе указано, что при продаже квартиры доход может быть уменьшен на вычет — 1 млн. Но если продается квартира, которая находится в долевой собственности, то общая сумма вычета — 1 млн. распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

В результате ребенок вправе получить вычет лишь в сумме:
1 000 000 руб. х 1/3 = 333 333,33 руб.

Его доход, облагаемый налогом, будет равен:
800 000 (доход) — 333 333 (вычет) = 466 667 руб. 

С него причитается налог в размере:
466 667 руб. х 13% = 60 667 руб.

Ребенок смог бы получить вычет в полной сумме (1 млн.) лишь при одном условии. Если квартира продана по 2 договорам купли-продажи долей, а не по 1 договору купли-продажи квартиры. Лишь в этом случае вычет не нужно было бы распределять между продавцами. Подробнее о том, как рассчитывают налог на доходы при продаже долей в квартире смотрите по ссылке.

Добавим, что вы не должны ни платить налог, ни сдавать декларацию по налогу. Но ребенок должен. Обязанность по подаче декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) и уплате налога за несовершеннолетних детей лежит на их законных представителях — родителях.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии