Налог с продажи квартиры, полученной по договору дарения

Из вашего вопроса непонятен ключевой момент. На дату приобретения квартиры (1993 год) супруги состояли в браке или нет? В ответе мы предположим, что нет. То есть квартира была приобретена вне брака, затем покупатель квартиры вступил в брак и подарил эту квартиру мужу.

Тогда складывается следующая ситуация.

По общему правилу доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Минимальный срок — 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была получена в дар от близкого родственника. Еще один случай она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.

Если квартира была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.

Право собственности на квартиру возникло у мужа в момент его регистрации и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав. То есть с момента дарения. С этого момента жена полностью утратила право собственности на квартиру, а муж стал ее единоличным собственником.

Если квартира была получена мужем в собственность в 2022 году и продана в 2024 году, то на момент продажи 3-х летний срок владения, который позволяет не платить налог, не прошел. Поэтому доход от продажи квартиры у мужа будет облагаться налогом.

При расчете налога его доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

При расчете налога этот доход он вправе уменьшить на одну из двух сумм (по его выбору):

• или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.

Расходов по приобретению квартиры у него нет. Она получена в дар (то есть бесплатно). Затраты на приобретение (4 587 221 руб.) к мужу никакого отношения не имеют. Это расходы другого самостоятельного и независимого налогоплательщика — его жены. Поэтому уменьшить свои доходы на расходы жены он не сможет.

У него остается лишь один вариант — вычет 1 млн.

В результате его доход, облагаемый налогом, будет посчитан так:
Доход от продажи (но не меньше 70% от кадастра) — 1 000 000 руб. (вычет) = Доход, облагаемый налогом

С этого дохода он должен заплатить налог — 13%.

Ему также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».