Налог с продажи квартиры при покупке по 1/2 с мужем
Здравствуйте.
Мы в 2019 году приобрели квартиру с мужем по 1/2 доли. Общая стоимость квартиры 2 799 400 руб. Далее распределили доли договорами дарения:
- муж 75/100;
- жена 15/100;
- сын 10/100.
Сейчас квартиру продаем, в договоре пишем цену 2 млн.р. Как будет исчисляться налог на каждого члена семьи? Есть ли какая-то налоговая льгота на ребенка (ему 3 года)?
Льгот для ребенка нет. Он должен платить налог на общих основаниях. При этом обязанность по уплате налога и составлению декларации за несовершеннолетнего ребенка возлагается на его законных представителей — родителей.
Доход от продажи квартиры вы вправе уменьшить на расходы по ее приобретению, которые подтверждены документально. На каждого из вас приходится:
Жена:
- Доход — 2 000 000 х 15/100 = 300 000 руб.
- Расходы — 2 799 400 х 15/100 = 419 900 руб.
Муж:
- Доход — 2 000 000 х 75/100 = 1 500 000 руб.
- Расходы — 2 799 400 х 75/100 = 2 099 550 руб.
Таким образом доход жены и мужа меньше расходов на приобретение квартиры. Поэтому дохода, облагаемого налогом, ни у кого из них не возникает.
Доход ребенка может быть уменьшен на имущественный вычет, предоставляемый продавцам долей в недвижимости. Сумма вычета для него составит 100 000 руб. (1 000 000 х 10/100). При этом на него приходится доход от продажи квартиры в размере 200 000 руб. (2 000 000 х 10/100). Соответственно по этой сделке его доход составит:
200 000 (доход) — 100 000 (вычет) = 100 000 руб.
Ребенок должен заплатить налог в размере:
100 000 х 13% = 13 000 руб.
Однако в договоре купли-продажи квартиры вы вправе установить любой порядок распределения дохода от продажи квартиры. Который не будет зависеть от размера ваших долей. Например записать, что на ребенка приходится доход лишь в сумме 100 000 руб. Остальная сумма дохода распределяется между вами. Тогда налог платить никому не придется. У вас доход будет перекрыт расходами у ребенка — вычетом.
Декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) в любом случае будет обязан подать каждый из вас. То есть у вас должно быть 3 декларации.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».