Налог с продажи квартиры при покупке по жилищному сертификату
Я купила квартиру по жилищному сертификату. Ее стоимость была полностью сертификатом оплачена. В следующем году хочу ее продать. Не устраивает локация. Продажа будет по той же цене, что и покупка.
Должна ли я платить НДФЛ с продажи квартиры? Нужно ли сдавать декларацию?
Налог вам платить не нужно. Обязанность сдать декларацию зависит от суммы полученного дохода.
Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет. Минимальный срок — 5 лет. В отдельных случаях 3 года.
Но проданная квартира будет находится в вашей собственности меньше этого срока (как 5-ти, так и 3-х лет). Поэтому у вас появляется доход, облагаемый налогом.
Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога вы вправе уменьшить доход на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.
Причем вашими расходами считают полную покупную стоимость квартиры. Тот факт, что она оплачена за счет жилищного сертификата значения не имеет. В любом случае это считается вашими затратами на покупку проданной квартиры.
Аналогичная позиция высказана Минфином России (письмо от 07.02.2020 N 03-04-05/8150):
Поскольку сумма жилищного сертификата, направленная налогоплательщиком на приобретение квартиры, является расходами налогоплательщика, при продаже квартиры он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств жилищного сертификата.
Таким образом, если покупная стоимость квартиры и доход от ее продажи совпадают, то дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога.
Декларацию по налогу вы обязаны сдать, если доход от продажи до его уменьшения на расходы или вычет превышает 1 млн. руб. Если такого превышения нет, то и декларацию сдавать не нужно.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».