Налог с продажи квартиры, приобретенной по сертификату (менее 3-х лет, долевая собственность)
Добрый день. У меня такая ситуация. В 2015 году я с мужем приобрели в долевую собственность (по 1/2 каждому) квартиру. Стоимость квартиры 2 млн. 600. тыс. руб. Из них 750 тыс.руб. за счет жилищного сертификата, выделенного администрацией округа (как молодой семье) и 1 млн. 850 тыс. руб . — ипотека. В 2016 году погасили ипотеку (проценты по уплате составили 250 тыс.руб), сняли обременение и по нотариальному обязательству (требования администрации при использовании жилищного сертификата) выделили договором дарения несовершеннолетнему ребенку долю в квартире. Т.о. у нас с мужем по 1/4 , у ребенка 1/2 доли. В планах продать в 2017 году квартиру. Вопрос: согласно подпункта 2, п. 2 ст. 220 НК, какую сумму налога мне (нам) надо будет уплатить, если мы продадим ее за 2млн. 600 тыс. руб, или за 3 млн.руб.?
Доход получают 3 дольщика квартиры (вы, муж, ребенок). При расчете налога доходом будет являться продажная стоимость квартиры. Вы вправе уменьшить доход на расходы по приобретению квартиры. Это ее покупная стоимость пляю проценты по ипотеке. Указанные расходы будут делиться между вами и мужем поровну. Доход ребенка не будет уменьшаться на расходы, так как никаких расходов на приобретение своей доли он не оплачивал. Он сможет уменьшить доход на налоговый вычет в сумме 333 333, 33 руб.
В договоре купли-продажи нужно четко расписать кому из продавцов какая сумма дохода причитается. В нем нужно написать, что ребенок получает доход в сумме 333 333 руб. Оставшаяся сумма дохода делиться между вами и мужем поровну.
Сумма расходов на покупку квартиры составляет 2 850 000 руб. (2 600 000 + 250 000). Вы и муж понесли расходы в сумме 1 425 000 руб. (2 850 000 х 1/2). При продаже квартиры за 3 000 000 руб. доход нужно распределить так:
- ребенок — 333 333 руб.;
- вы и муж по 1 333 333 руб. ((3 000 000 — 333 333) х 1/2) каждому.
В этом случае никому из вас платить налог не придеться. Доход ребенка будет уменьшен на вычет, а доход вас и мужа на расходы по приобретению квартиры. В результате у каждого из вас доход будет равен нулю. Нет дохода — нет налога. Декларацию по налогу каждый из вас обязан подать в любом случае.
Как покупатели квартиры вы и муж вправе дополнительно воспользоваться налоговым вычетом как покупатель недвижимости. Он будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом, если таковые есть.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».