Налог с продажи недвижимости (приобретена по ДДУ двумя собственниками)

Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника. Еще один случай она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.

Если квартира была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.

При этом в отношении квартир, купленных по ДДУ действует специальное правило определения срока владения. Он отсчитывается с той даты, когда выполнены оба условия одновременно:

• заключен и подписан договор ДДУ;
• договор ДДУ оплачен застройщику.

То есть момент государственной регистрации собственности значения не имеет. Минимальный срок владения начинает отсчитываться раньше. Сразу после того, как договор заключен и оплачен. Дата государственной регистрации значения не имеет.

Если с этого момента прошло 3 года (или 5 лет) и больше, то вам не нужно ни оплачивать налог, ни подавать декларацию по нему. Если меньше, то вам нужно платить налог и подавать декларацию.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально ( вашем случае это стоимость квартиры по ДДУ);
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.

Вероятно для вас выгоден первый способ уменьшения. Сумма расходов на приобретение квартиры, скорее всего, больше, чем вычет (1 млн.).

В этой ситуации доход каждого продавца, облагаемый налогом, будет посчитан так:
Продажная стоимость квартиры (но не меньше 70% от кадастра) х 1/2 — Расходы на покупку квартиры х 1/2 = Доход, облагаемый налогом

С этого дохода нужно заплатить налог 13% (или 13 и 15% если доход получен после 1 января 2025 года). Если доход не превышает расходов, то налог платить не нужно.

Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Исключение — если продажная стоимость квартиры не превысила 1 млн. (в этой ситуации декларацию подавать не надо).

Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Добавим, что купив квартиру по ДДУ вы получили право на имущественный налоговый вычет для покупателей недвижимости. На него вы имеете право при условии, что раньше таким вычетом вы никогда не пользовались (или не до конца израсходовали его сумму). Этот вычет может дополнительно уменьшить ваш доход от продажи квартиры, облагаемый налогом.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».