Налог с продажи недвижимости (расходы наследодателя)
28.06.2023
Добрый день. Продается квартира, в собственности менее 3-х лет. 1/2 доли получена от отца по наследству (есть договор купли-продажи всей квартиры отцом с распиской и передаточным актом на сумму 2 млн. руб.) Другая 1/2 доли куплена у второго наследника.
Вопрос: при отнесении затрат на приобретение с целью уменьшить налоговую базу может учитываться ВСЯ СТОИМОСТЬ, которую заплатил отец (2 млн. руб) или только половина (1 млн. руб.), т.к. от него мне перешла по наследству только 1/2 доли.
Могут ли быть проблемы с налоговой? Однозначно ли трактуется данная норма? Заранее спасибо.
Денис
Ответ
К сожалению прямого ответа в законодательстве на ваш вопрос нет.
Цитата из статьи 220 Налогового кодекса:
«… при налогообложении доходов, полученных при продаже таких имущества, … учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества …»
Если следовать норме закона буквально, то доход от продажи уменьшают расходы наследодателя на покупку той части имущества, которая было вам передана по наследству. То есть в расходы включаются не абстрактные расходы наследодателя, а только те из них, которые связаны с унаследованным вами имуществом.
Поэтому, если от наследодателя вы получили лишь 1/2 квартиры, то ваш доход может быть уменьшен на затраты наследодателя по приобретению 1/2 части квартиры (а не всей квартиры целиком).
Таким образом, доход от продажи вами квартиры может быть уменьшен:
или на расходы наследодателя по покупке 1/2 доли в квартире плюс ваши затраты на выкуп оставшейся доли;
или на имущественный налоговый вычет — 1 000 000 руб.
Если доход будет уменьшен на всю сумму расходов наследодателя, то вам могут доначислить доход и, соответственно, налог. Такого доначисления не будет, если налоговики не заметят, что вы получили в наследство не всю квартиру, а 1/2 доли в ней. Теоретически это возможная ситуация, но сильно рассчитывать на нее не стоит.
Обращаем ваше внимание, что, возможно, вы вправе получить вычет как покупатель 1/2 доли в квартире. Например, если раньше его вы никогда не получали и продавец не считается по отношению к вам взаимозависимым лицом. Например, братом или сестрой. Полный перечень взаимозависимых лиц есть в статье 105.1 (пп 11 пункта 2) Налогового кодекса.
Этот вычет может дополнительно уменьшить ваш доход, облагаемый налогом.
P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» или нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.