Налог с продажи унаследованного автомобиля
В 2023 году после смерти отца в наследство достался автомобиль. Наследников пятеро. В 2025 автомобиль был продан на общую сумму 400.000 руб (четыреста тысяч). Каждый наследник-продавец получил 80.000 руб. (восемьдесят тысяч). Возникает ли в этом случае обязанность подавать налоговую декларацию и оплачивать налог?
Все зависит от срока в течение которого автомобиль находился в собственности наследников.
Право собственности на унаследованное имущество возникает в день смерти наследодателя. Дата оформления наследства и получения Свидетельства о праве на наследство значения не имеет.
Если с момента смерти наследодателя до дня продажи автомобиля прошло 3 года и больше, то доход, полученный каждым наследником налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Есть 3 лет не прошло, то у каждого из наследников возникает доход, облагаемый налогом. При расчете налога этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет 250 000 руб. Однако, так как продан автомобиль, который находится в долевой собственности, по одному договору купли-продажи автомобиля (а не по нескольким договорам купли-продажи долей в нем), общая сумма этого вычета распределяется между всеми совладельцами пропорционально их долям.
Это предусмотрено пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса (цитата):
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);
В результате каждый продавец получает право на вычет лишь в сумме:
250 000 руб. х 1/5 = 50 000 руб.
Доход каждого продавца, облагаемый налогом, составит:
80 000 — 50 000 = 30 000 руб.
С него причитается налог, который должен заплатить каждый продавец, в размере:
30 000 руб. х 13% = 3900 руб.
Каждому продавцу также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».