Налог с продажи земельного участка с домом

Доход от продажи долей в недвижимости, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет. Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд).

В вашей ситуации этот срок не прошел. Поэтому доход облагают налогом на общих основаниях.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену доли, которая прописана в договоре купли-продажи (600 000 руб.);
• или сумму дохода, которая рассчитана исходя из 70% от ее кадастровой стоимости.

Вы продаете два объекта:

• 1/3 долю в доме с кадастровой стоимостью 450 000 руб.;
• 1/3 долю в земельном участке с кадастровой стоимостью 2 800 000 руб.

Размер минимального дохода от продажи, который будет учтен при расчете налога, составит:

• в отношении дома:
  450 000 руб. х 70% х 1/3 = 105 000 руб.
• в отношении участка:
  2 800 000 руб. х 70% х 1/3 = 653 333 руб.

Таким образом, минимальный доход с которого будет рассчитан налог, составит:
105 000 + 653 333 = 758 333 руб.

То есть налог в любом случае будет рассчитан исходя из 758 333 руб., а не 600 000 руб., которые вы установите в договоре. Доход от кадастровой стоимости является максимальным и превышает договорную цену.

При расчете налога доход от продажи долей может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по приобретению доли, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости.

В общем случае сумма имущественного вычета составляет 1 000 000 руб. При продаже имущества, которое находится в долевой собственности, этот вычет распределяется между всеми совладельцами пропорционально их долям. То есть на вас приходится вычет в размере 333 333 руб. (1 000 000 руб. х 1/3).

Однако, это правило не применяют, если вы продаете свою долю по отдельному договору купли-продажи доли. То есть предметом продажи является именно доля, а не весь объект недвижимости (земля и дом) целиком. В данном случае вы получаете право на полную сумму вычета (1 млн.) без его распределения между всеми совладельцами.

В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:
758 333 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

Дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. То есть налог вам платить не надо. Кроме того, вы освобождаетесь и от обязанности подавать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ), так как ваш доход не превысил суммы положенного вычета (1 млн.).

Вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».