Налог с продажи жилья, которое находится в собственности менее 3-х лет
Добрый день. Подскажите пожалуйста.
Моя мама неработающий пенсионер. У нее в собственности 2 квартиры. Квартиру которую она приобрела в апреле 2018 году со стоимостью 1 490 000 в октябре 2020 года она планирует продать. Продажная цена 1 700 000 оую. Также она хочет купить в этот же день квартиру за 2 150 000 р. Имущественным вычетом при покупке жилья она никогда не пользовалась. Какой налог она уплатит с продажи?
Платить налог вашей маме не придется. Она сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Его предоставляют и неработающим пенсионерам. Расскажем о расчете налога подробнее.
Как определить доход от продажи жилья
Доход от продажи жилья (в том числе и квартиры) определяют по особым правилам. Так ее доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену квартиры по договору купли-продажи (1 700 000 руб.):
- или 70% от ее кадастровой стоимости. Вот какая сумма будет максимальной, таким и будет считаться ее доход.
Скорее всего продажная цена больше кадастра. Тогда ее доход — 1 700 000 руб.
Как уменьшить доход от продажи
При расчете налога доход от продажи этой квартиры можно уменьшить на одну из 2 сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн.
Для вас более выгоден первый вариант. Ведь расходы на покупку (1 490 000 руб.) больше вычета (1 000 000 руб.). После такого уменьшения ее доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 700 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 490 000 (расходы) = 210 000 руб.
Если продажа и покупка квартиры пройдут в одном и том же году, то она получает право на второй вычет — как покупатель квартиры (жилой недвижимости). Этот вычет будет дополнительно уменьшать ее доходы, облагаемые налогом. Тот факт, что ваша мама является неработающим пенсионером никакого значения не имеет. На этот вычет она имеет право на общих основаниях.
Сумма этого вычета равна покупной стоимости новой квартиры. Но не более 2 000 000 руб. на одного покупателя. Новая квартира стоит 2 150 000 руб. В этой ситуации она получает вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. В результате ее доход, облагаемый налогом, становится равным:
210 000 (доход после его уменьшения на расходы) — 2 000 000 (вычет для покупателей недвижимости) = 0 руб.
Дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога.
Как отчитаться перед инспекцией
Тот факт, что ей не нужно платить налог не освобождает ее от обязанности сдать в инспекцию декларацию о доходах. К декларации следует приложить копии документов, которые подтверждают:
- ее расходы на покупку проданной квартиры;
- ее расходы на покупку новой квартиры.
Это договор купли-продажи, платежные документы на оплату квартир и выписку из госреестра прав на недвижимость по новой квартире.
Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию до 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры. Подробно о том, как составить и сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке. А по этой ссылке вы узнаете как оформляют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеры.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».