Налоги и вычеты по сделкам с недвижимостью. Продажа и покупка
Добрый день. В этом году я в течение месяца провела две сделки: продала квартиру (полученную мной в дар от мамы два года назад) за 2100 000 и через неделю купила квартиру за 3100 000 (при этом 1600 000 руб. внесла как первоначалку и 1500 000 руб. взяла в ипотеку). Ранее налоговый вычет я никогда не использовала.
Какой налог с продажи квартиры мне надо будет заплатить с учетом налогового вычета на покупку новой, более дорогой квартиры?
Если первая квартира была в вашей собственности менее минимального срока то при ее продаже у вас возникает доход, облагаемый налогом. Напомню, что в общем случае минимальный срок составляет 5 лет. В отдельных случаях (например, если квартира получена по наследству или является единственным жильем), он сокращается до 3 лет.
Как определяют доход при расчете налога
Вашим доходом считают одну, но наибольшую сумму:
- или продажную стоимость квартиры по договору (в вашем случае 2 100 000 руб.);
- или 70% от кадастровой стоимости этой квартиры.
Какая сумма больше от такой и будет определяется налог. При этом вы вправе уменьшить доход для рассчета налога.
Какие суммы уменьшают доход
Доход от продажи вы вправе уменьшить на одну из 2-х сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов прочего имущества — 1 000 000 руб.
Кроме того, как покупатель жилой недвижимости вы вправе получить второй вычет по расходам на покупку новой квартиры. В вашем случае сумма этого вычета составит 2 000 000 руб. Это максимум. В результате доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, будет рассчитан так (если уменьшать доход на вычеты):
2 100 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 (вычет для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.
В данной ситуации дохода, облагаемого налогом, не будет. Вычеты превышают доход. Нет дохода — нет налога. Поэтому его платить не надо. Но декларацию по налогу следует сдать в любом случае.
Как отчитаться перед инспекцией
Не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры, вы обязаны сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу. В ней следует указать доход от продажи, вычет для продавцов и вычет для покупателей. По декларации налог к уплате должен быть равен нулю.
Причем вычет для покупателей вы используете не полностью. Из положенных вам 2 млн. вы израсходуете только 1,1 млн. Недоиспользованная сумма вычета (0,9 млн) будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом, если таковые есть. О том, как составить и предоставить декларацию по налогу на доходы *(3-НДФЛ) смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».