задать вопрос

Налоги и вычеты при купле-продаже с долями несовершеннолетних

Здравствуйте.

Помогите пожалуйста разобраться. В 2013 году, находясь в браке, купил 2к квартиру в ипотеку с исп. маткапитала, собственником оформлен был только я (100%), но в 2016 г. по закрытии ипотеки оформил соглашение о выделении долей жене и детям, по которому были выделены следующие доли: по 2/5 мне и жене и по 1/15 трем моим детям. В том же 2016 году я продал эту квартиру за 3 700 тыс. руб., причем в договоре купли-продажи прописаны суммы за каждую долю (по 200 тыс. детям и жене и 2 700 тыс. мне). В том же 2016 году была приобретена 4к квартира за 6 200 тыс. руб., где доли были распределены след. образом: по 1/4 мне, жене и теще и по 1/12 трем моим детям. Нужно оформить 3НДФЛ и вычеты при продаже и покупке имущества. Вопросы следующие:

1. Нужно ли платить налог на доходы мне, жене и детям за выделенные доли в 2к.кв.?
2. Нужно ли оформлять декларацию о доходах от продажи 2к.кв. мне и жене (я владел более 3х лет, жена же по умолчанию совместный собственник).
3. При расчете налога от продажи 2к.кв. учитываются ли цены, указанные в договоре, или суммы пропорционально доли от стоимости всего договора купли-продажи.
4. При оформлении вычета при продажи 2к.кв. какая сумма вычета приходится на каждого (с учетом того, что мне и жене возможно не надо оформлять декларацию как владевшим более 3х лет).
5. Сумма вычета при покупке 4к.кв. делится пропорционально долям или каждому полагается максимум 2 млн?

Ответ

 

Как я понял 2к. кв. была в вашей собственности  больше 3-х лет.

Имущества, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено и кто вносил деньги в его оплату. Соответственно, у вас и у жены эта квартира находится в собственности больше 3-х лет. Поэтому доход от ее продажи у вас и у жены налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит (значит декларацию сдавать вам не надо).

Доход возникает только у детей. При расчете налога он может быть уменьшен на вычет для продавцов недвижимости. В результате их доход составит (у каждого):

3 700 000 х 1/5 (доход) – 1 000 000 х 1/5 (вычет) = 540 000 руб.

Если в договоре купли-продажи указана другая сумма дохода, которая приходится на детей, то в расчет принимается именно она (то есть договорная стоимость доли). Тот факт, что вы и жена своим вычетом не воспользуетесь (вам он не нужен) никакого значения не имеет.

В этом же году на них была оформлена покупка квартиры. Соответственно каждый из них получил право на дополнительный вычет как покупатель недвижимости. Сумма этого вычета:

6 200 000 х 1/12 = 516 667 руб.

В результате доход каждого из них, облагаемый налогом, составил:

540 000 – 516 667 = 33 333 руб.

С него каждому из них нужно заплатить налог:

33 333 х 13% = 4333 руб.

Сумма вычета при покупке 4к.кв. делится пропорционально долям. При этом каждому полагается сумма вычета не больше 2 млн.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии