Здравствуйте! Как правильно рассчитывать стандартный налоговый вычет на детей.
У меня 4 детей и 1 ребенок умер сразу после рождения, имеется свидетельство о смерти, он является вторым рожденным по счету. На работе предоставлены вычеты на двоих детей по 1400 и еще на двоих по 3000. Должен ли учитываться этот ребенок при назначении вычета?
То есть, на первого вычет 1400, на второго не предоставляется вычет, так как ребенок умер, и далее на троих детей предоставляют вычет по 3000 на каждого? То есть сейчас мне предоставляют вычет на ребенка, рожденного третьим по счету, как за второго.
При предоставлении свидетельства о смерти возможно ли оформить вычет учитывая свидетельство о смерти. Ранее свидетельство о смерти не предоставляла работодателю, поэтому такой расчет вычета на детей.
Вы написали верно. Второй ребенок должен учитываться при определении суммы вычета, хотя вычет по нему и не предоставляется.
Ответ на ваш вопрос есть в письме Минфина РФ от 19.01.2012 № 03-04-06/8-10. Согласно этому письму (цитата):
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, в том числе в случае, если один из детей умер.
То есть при расчете суммы вычета учитывают всех детей. Вне зависимости от того живы они или нет.
В вашем случае вам должны предоставить вычеты в следующих суммах:
Общая сумма вычета на которую вы имеете право составит 7 400 руб. (1400 + 3000 + 3000).
Если на работе вам предоставили вычет в меньшей сумме и убедить бухгалтерию работодателя в том, что они не правы у вас не получится, то вы можете дополучить вычет в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого до 30 апреля следующего года вам нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) в которой заявить правильную сумму.
В результате у вас появится переплата по налогу на доходы, которую обязан вернуть бюджет.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».