Налоговый вычет (если продана квартира и куплен жилой дом)
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации.
Возможен ли взаимозачет с налоговым вычетом, если квартира в г. Серпухов Московской области была продана в августе 2020 г. цена сделки 3 751 413 руб. При этом налоговая декларация на доходы в 2021 году не подавалась.
В декабре 2022 г. был куплен жилой дом с земельным участком в Лабинском районе Краснодарского края за 1 700 000 рублей.
На сегодняшний день у меня долг по уплате НДФЛ с неустойкой 195 977 рублей 46 копеек.
Вопрос: положен ли мне налоговый вычет в связи с покупкой жилья? И могу ли я подать налоговую декларацию в 2024 году?
Налоговый вычет вам положен. Но исправит ли это ситуацию, не вполне ясно из вашего вопроса.
Вычет — это определенная сумма, облагаемая налогом, которая уменьшает доход при расчете налога. Если доход уменьшается, то становится меньше и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без учета вычета (то есть без уменьшения вашего дохода), то появляется переплата по налогу, которую вам обязан вернуть бюджет. Но для этого с вас должны были удерживать налог. Например, по месту работы.
Покупатели жилого дома вправе получить вычет. Где именно куплен дом, не важно. Но при условии, что раньше такой вычет вы не получали или не до конца использовали его сумму.
Сумма вычета равна расходам на покупку жилой недвижимости, которые подтверждены документально, но не более 2 млн. руб. на одного покупателя.
Право на вычет возникает в наиболее позднюю дату:
- день оплаты жилого дома;
- день регистрации вашего права собственности на дом в государственном реестре.
Судя по вашему вопросу право на вычет у вас возникло в декабре 2022 года. В этой ситуации вычет может уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом за 2022, 2023 и 2024 годы. Доход за более ранний срок (например 2021 или 2020 годы) он не уменьшит.
Правда из вашего вопроса непонятно есть у вас такие доходы или нет.
Предположим, что такие доходы есть. Например, ваша зарплата по месту работы.
В 2022 и 2023 году по месту работы с вас удерживали налог. Вычет на работе не применяли. В этой ситуации вы вправе заявить о своем праве на вычет и потребовать возврата суммы налога, которая была удержана за эти годы. При этом максимальная сумма удержанного налога, которая может быть возвращена не может превысить 221 000 руб. (1 700 000 х 13%). Какую сумму налога с вас удержали по факту я не знаю (а ее и должны вернуть). Предположим, что за 2 года она составила 220 000 руб.
Чтобы заявить вычет вам нужно составить декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) за 2022 и 2023 годы и сдать ее в инспекцию. К декларации за 2022 год приложить копии документов, которые подтверждают факт покупки и оплаты жилого дома.
После того как налоговая подтвердит ваше право на вычет возникнет ситуация при которой:
- вы должны бюджету — 195 977, 46 руб.;
- бюджет должен вам — 220 000 руб.
В итоге налоговая инспекция проведет зачет этих сумм. В результате вам будут обязаны вернуть налог в размере 24 02,54 руб. (220 000 — 195 977,46).
Если в 2022 — 2024 годах у вас нет доходов, облагаемых налогом, то получить вычет по купленному дому вы не сможете. Вычет уменьшает доходы, а доходов у вас нет. Поэтому право на вычет есть, но воспользоваться им вы не сможете. Ровно до появления таких доходов.
А доход от продажи квартиры вы уменьшить не можете. Он появился в 2020 году, а право на вычет возникло позже (в 2022 году). Поэтому вычет будет уменьшать лишь те доходы, которые появились в 2022 году и позже.
Поэтому ваш долг перед бюджетом останется и списан не будет.
Я не очень понял как налоговая посчитала налог с продажи квартиры в размере 195 977, 46 руб. Возможно эта сумма посчитана не верно.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».