Налоговый вычет при продаже квартиры
В 2023 году я продала квартиру 1 800 000 руб., при этом в вычеты у меня было документально подтверждено 1 000 000 руб. (покупка доли в этой квартире) и покупка двух земельных участков по 750 000 руб. Налоговая приняла вычет в размере 1 млн и по совокупности стоимости земельных участков 800 тыс. Начисленный налог 0 руб.
В 2024 году я продаю квартиру за 5 250 000 руб. В вычеты ставлю стоимость покупки этой квартиры 3 550 000 руб. и покупку новой квартиры 2 550 000 руб., рассчитывая что декларация будет нулевая.
Но налоговый инспектор принял в вычеты только стоимость продаваемой квартиры и остаток с прошлого года 1 200 000 руб. и начислил налог.
У меня вопрос. 2 млн это на все приобретаемые объекты не зависимо от сроков их приобретения? Я имею в виду 2 млн это один раз предоставляется? На каком основании у меня не приняли вычет по приобретаемой новой квартире?
Из вашего вопроса не очень понятно причем здесь земельные участки. Право на налоговый вычет по земельным участкам возникает лишь после того как на них построен жилой дом и право собственности по нему зарегистрировано. Вычет предоставляют в отношении именно жилого дома (а не земельных участков). А в расходы по его строительству включают в том числе и стоимость земли. Получить вычет исключительно по земельному участку нельзя.
При покупке жилой недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома или долей в них) у вас возникает право на имущественный налоговый вычет как у покупателя жилья. Такой вычет предоставляется только один раз в жизни.
Сумма такого вычета равна расходам на покупку жилья. Максимальная сумма вычета ограничена. Не зависимо от стоимости жилья она составляет 2 млн. руб. на одного покупателя.
Если по той или иной покупке вы не использовали вычет полностью (жилье стоит меньше 2 млн.), то недоиспользованная сумма вычета переносится на следующий и все последующие годы до момента ее полного использования. При этом в любом случае общая сумма этого вычета не может превысить 2 млн. руб. на одного человека (покупателя).
Например, вы купили квартиру за 1 200 000 руб. Получили вычет в этой же сумме. Недоиспользованный вычет составит 800 000 руб. (2 000 000 — 1 200 000). Ее можно использовать при покупке другой недвижимости.
Другой вариант. В 2023 году вы купили квартиру за 1 300 000 руб. В 2025 году вы купили квартиру за 3 800 000 руб.
В такой ситуации вы можете получить вычет по первой квартире — 1 300 000 руб. (недоиспользованная сумма вычета составит 700 000 руб.) и по второй квартире только в размере 700 000 руб. (не смотря на то, что она стоит 3 800 000 руб.).
То есть общая сумма этого вычета по двум квартирам составит максимум 2 000 000 руб. (1 300 000 + 700 000). Больше на этот вычет вы права не имеете.
Вероятно в ваше ситуации произошло следующее.
В 2023 году вы продали квартиру за 1 800 000 руб. Расходы на ее покупку составили 1 000 000 руб. В данном случае доход от продажи этой квартиры вы вправе уменьшить на две суммы одновременно:
- первая — на расходы по покупке проданной квартиры (1 млн.);
- вторая — на имущественный налоговый вычет для покупателя жилья (1 млн.).
После уменьшения дохода на расходы ваш доход составил:
1 800 000 (доход) — 1 000 000 (расходы) = 800 000 руб.
После применения вычета ваш доход составил:
800 000 (доход после уменьшения на расходы) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.
При этом у вас осталась недоиспользованная сумма имущественного вычета в размере 1 200 000 руб. Из положенных вам 2 000 000 руб. вы использовали только 800 000 руб.
За вами сохранилось право доиспользовать вычет после покупки другой недвижимости.
В 2024 году вы продали вторую квартиру за 5 250 000 руб. Расходы по ее покупке составили 3 550 000 руб. Доход от продажи этой квартиры также может быть уменьшен на две суммы:
- первая — на расходы по покупке проданной квартиры (3,550 млн.);
- вторая — на недоиспользованный имущественный налоговый вычет для покупателя жилья (1.2 млн.).
В результате ваш доход, облагаемый налогом, составил:
5 250 000 — 3 550 000 — 1 200 000 = 500 000 руб.
С него причитается налог в размере:
500 000 руб. х 13% = 65 000 руб.
При этом права на имущественный налоговый вычет для покупателей жилья у вас больше нет.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».